Che cos'è un trust di esenzione?
Un trust di esenzione è un trust irrevocabile che prevede sgravi fiscali per le coppie sposate benestanti. Quando una coppia avvia un trust di esenzione, i beni del primo coniuge che muore non vengono trasferiti al coniuge superstite ma a un trust irrevocabile. In questo modo, il coniuge superstite può usare la propria esenzione fiscale federale per evitare le tasse pur avendo accesso ai fondi all'interno del fondo fiduciario.
Altri vantaggi di questo accordo sono che protegge i beni della fiducia dai secondi coniugi o problemi finanziari del coniuge superstite, contribuendo a garantire che la ricchezza raggiunga i discendenti del defunto. I possibili inconvenienti di questo tipo di fiducia includono le restrizioni imposte al coniuge superstite in merito al suo accesso e al fatto che i suoi termini non possono essere modificati una volta che un membro della coppia muore.
In situazioni in cui la pianificazione patrimoniale non è stata intrapresa, quando muore un membro di una coppia sposata, la loro ricchezza viene automaticamente trasferita al coniuge superstite. Se la ricchezza totale della proprietà supera il limite massimo dell'esenzione fiscale federale, il coniuge superstite sarebbe tenuto a pagare una tassa di proprietà elevata. L'uso di un trust di esenzione è un modo per aggirare questo problema.
Ad esempio, un uomo e una moglie hanno combinato $ 5.000.000 di dollari statunitensi (USD) nella loro proprietà. In circostanze normali, quando l'uomo muore, la moglie erediterebbe l'intera proprietà e, se il livello di esenzione fosse al livello del 2008 di $ 3,5 milioni di USD, la moglie dovrebbe pagare le tasse su 1,5 milioni di USD ad un tasso percentuale elevato. Usando un trust di esenzione, la parte della proprietà dell'uomo sarebbe stata inserita in un trust a cui la moglie avrebbe avuto accesso. Nel frattempo, la sua porzione di proprietà, $ 2,5 milioni di dollari, rimarrebbe al di sotto del livello di esenzione e quindi non dovrebbe pagare tasse su di esso.
Oltre allo sgravio fiscale, il coniuge superstite avrebbe un certo accesso all'importo principale nel fondo fiduciario per necessità quali l'assistenza sanitaria o la manutenzione patrimoniale e riceverebbe anche qualsiasi reddito generato dal fondo fiduciario. Mettendo i beni in una fiducia, la ricchezza della tenuta è protetta per le generazioni future. Dal momento che tecnicamente non fa parte del patrimonio del coniuge superstite, la ricchezza non può essere toccata da creditori, secondi coniugi o altre circostanze future impreviste.
Ci sono degli svantaggi in questo accordo per il coniuge sopravvissuto. Quando il primo coniuge muore, un trust di esenzione diventa irrevocabile. Ciò significa che il coniuge superstite non ha alcun rimedio se i termini della fiducia non soddisfano tutti i suoi bisogni finanziari. Il coniuge superstite, se viene nominato fiduciario dai termini della fiducia alla morte del coniuge, deve anche fare attenzione a concedere a se stesso troppo accesso al capitale all'interno della fiducia. In tal caso, le attività possono essere considerate parte del patrimonio del coniuge superstite, e quindi saranno soggette alle leggi sull'imposta sulla proprietà.