면제 신탁이란 무엇입니까?

면제 신탁은 부유 한 부부에게 재산세 감면을 제공하는 결정적인 신탁입니다. 부부가 면제 신탁을 시작하면, 첫 배우자의 자산은 살아남은 배우자가 아닌 취소 할 수없는 신뢰로 전달됩니다. 이런 식으로, 생존 배우자는 신탁 내의 기금에 계속 접근하면서 세금을 피하기 위해 연방 재산세 면제를 사용할 수 있습니다.

이 약정의 또 다른 장점은 신탁 자산을 살아남은 배우자의 두 번째 배우자 또는 재정적 문제로부터 보호하여 부자가 고인의 후손에게 도달하도록 보장한다는 것입니다. 이러한 종류의 신탁에 대한 가능한 단점은 생존 배우자에 대한 제한 사항과 부부의 한 구성원이 사망 한 후에도 그 조건이 변경되지 않을 수 있다는 사실을 포함합니다.

부동산 계획을 수행하지 않은 상황에서 부부의 한 구성원이 사망하면 재산은 자동으로 생존 배우자에게 전달됩니다. 재산의 총 부가 연방 재산세 면제의 최대 한도를 초과하는 경우, 생존 배우자는 무거운 재산세를 지불해야합니다. 면제 신뢰를 사용하면이 문제를 피할 수 있습니다.

예를 들어, 한 남자와 아내는 자신의 재산에 $ 5,000,000 미국 달러 (USD)를 합산했습니다. 정상적인 상황에서 남자가 사망하면 아내는 재산 전체를 상속받으며, 면제 수준이 2008 년 350 만 달러에 이르면 아내는 150 만 달러의 세금을 높은 비율로 납부해야합니다. 면제 신탁을 사용함으로써, 남자의 재산 부분은 아내가 접근 할 수있는 신탁에있게됩니다. 한편, 그녀의 재산 일부인 250 만 달러는 면제 수준보다 낮게 유지되므로 세금을 내지 않아도됩니다.

세금 공제 외에, 생존 배우자는 건강 관리 또는 부동산 유지 관리와 같은 필수품에 대한 신탁의 원금에 일부 접근 할 수 있으며 또한 신탁에 의해 발생한 수입을 받게됩니다. 자산을 신뢰함으로써 자산의 부는 미래 세대를 위해 보호됩니다. 생존 배우자의 재산에 기술적으로 포함되어 있지 않기 때문에 채권자, 두 번째 배우자 또는 기타 예상치 못한 미래 상황으로 부를 만질 수 없습니다.

살아남은 배우자에게는이 마련에 단점이 있습니다. 첫 배우자가 사망하면 면제 신탁은 취소 할 수 없게됩니다. 이는 신탁 조건이 재정적 필요를 모두 충족시키지 못하는 경우 생존 배우자가 치료법을 갖추지 못했음을 의미합니다. 살아남은 배우자가 배우자가 사망했을 때 신뢰 조건에 따라 관리위원회로 지명 된 경우에도 트러스트 내의 교장에게 너무 많은 액세스 권한을 부여하는 데주의를 기울여야합니다. 이 경우 자산은 존속하는 배우자의 재산의 일부로 간주 될 수 있으며 재산 세법이 적용됩니다.