Hva er en fritakstillit?

En fritakstillit er en ugjenkallelig tillit som gir eiendomsskattelettelse for velstående ektepar. Når et par setter i gang en fritakstillitelse, overføres eiendelene til den første ektefellen til å dø, ikke til den gjenlevende ektefellen, men til en ugjenkallelig tillit. På denne måten kan den gjenlevende ektefellen bruke sitt fritak for føderal eiendomsskatt for å unngå skatt mens han fortsatt har tilgang til midlene i trusten.

Andre fordeler med denne ordningen er at den beskytter formuen til trusten fra andre ektefeller eller økonomiske problemer til den gjenlevende ektefellen, og bidrar til å sikre at formuen når avdødes etterkommere. Mulige ulemper for denne typen tillit inkluderer begrensningene som er satt for den gjenlevende ektefellen angående dens tilgang og det faktum at vilkårene ikke kan endres når ett medlem av paret dør.

I situasjoner der eiendomsplanlegging ikke er foretatt, når ett medlem av et ektepar dør, blir formuen automatisk overført til den gjenlevende ektefellen. Hvis boets totale formue overskrider den maksimale grensen for fritaket for føderal eiendomsskatt, vil den gjenlevende ektefellen bli pålagt å betale en heftig eiendomsskatt. Å bruke fritakstillit er en måte å omgå dette problemet.

For eksempel har en mann og en kone en samlet dollar på $ 5.000.000 dollar i boet deres. Under normale omstendigheter, når mannen dør, ville kona arve hele boet, og hvis dispensasjonsnivået var på 2008-nivået på 3,5 millioner dollar, ville kona måtte betale skatt på 1,5 millioner dollar til en høy prosentsats. Ved å bruke en fritakstrust, ville mannens del av boet bli plassert i en tillit som kona ville ha tilgang til. I mellomtiden ville hennes del av boet, 2,5 millioner dollar, holde seg under fritaksnivået, og derfor ville hun ikke måtte betale skatt for det.

I tillegg til skattelette, ville den gjenlevende ektefellen ha en viss tilgang til hovedbeløpet i tilliten for nødvendigheter som helsehjelp eller vedlikehold av eiendommer, og vil også motta inntekter generert av tilliten. Ved å sette eiendelene i en tillit, er eiendommen til eiendom beskyttet for fremtidige generasjoner. Siden det ikke teknisk sett er en del av den gjenlevende ektefellens bo, kan formuen ikke berøres av kreditorer, andre ektefeller eller andre uforutsette fremtidige omstendigheter.

Det er ulemper med denne ordningen for den gjenlevende ektefellen. Når den første ektefellen dør, blir en fritakstillit ugjenkallelig. Dette betyr at den gjenlevende ektefellen ikke har noe botemiddel hvis betingelsene for tilliten ikke oppfyller alle hans eller hennes økonomiske behov. Den gjenlevende ektefellen, hvis han eller hun blir utnevnt til bobestyrer av betingelsene for tilliten ved ektefellenes død, må også være forsiktig med å gi seg selv for mye tilgang til rektoren i tilliten. Hvis dette skjer, kan eiendelene anses som en del av den gjenlevende ektefellens bo, og da vil den bli underlagt lovene om eiendomsskatt.

ANDRE SPRÅK

Hjalp denne artikkelen deg? Takk for tilbakemeldingen Takk for tilbakemeldingen

Hvordan kan vi hjelpe? Hvordan kan vi hjelpe?