Qu'est-ce qu'une fiducie d'exemption?

Une fiducie d'exonération est une fiducie irrévocable qui fournit un allégement de l'impôt successoral pour les riches couples mariés.Lorsqu'un couple initie une fiducie d'exemption, les actifs du premier conjoint à mourir ne sont pas transmis non pas au conjoint survivant mais à une fiducie irrévocable.De cette façon, le conjoint survivant peut utiliser son exonération fédérale sur l'impôt sur les successions pour éviter les impôts tout en ayant accès aux fonds au sein de la fiducie.

Les autres avantages de cet arrangement sont qu'il protège les actifs de la fiducie des seconds conjoints ou des problèmes financiers du conjoint survivant, contribuant à s'assurer que la richesse atteint les descendants du défunt.Les inconvénients possibles de ce type de fiducie incluent les restrictions imposées au conjoint survivant concernant son accès et le fait que ses conditions ne peuvent pas être modifiées une fois qu'un membre du couple décède.

Dans les situations où la planification successorale n'a pas été entreprise, lorsqu'une seuleLe membre d'un couple marié décède, leur richesse est automatiquement transmise au conjoint survivant.Si la richesse totale de la succession dépasse la limite maximale de l'exonération fédérale sur l'impôt sur les successions, le conjoint survivant serait tenu de payer une impôt successoral.L'utilisation d'une fiducie d'exemption est un moyen de contourner ce problème.

Par exemple, un homme et une femme ont 5 000 000 $ US (USD) combinés dans leur succession.Dans des circonstances normales, lorsque l'homme décède, l'épouse hériterait de la succession entière et, si le niveau d'exonération était à son niveau de 2008 de 3,5 millions USD, l'épouse devrait payer des impôts sur 1,5 million USD à un taux de pourcentage élevé.En utilisant une fiducie d'exemption, la partie de l'homme de la succession serait placée dans une fiducie à laquelle l'épouse aurait accès.Pendant ce temps, sa partie de la succession, 2,5 millions de dollars US, resterait en dessous du niveau d'exonération et donc elle n'aurait pas à payer d'impôts.

En plus de l'allégement fiscal, le conjoint survivant aurait un certain accès au montant principaldans la fiducie pour des nécessités telles que les soins de santé ou l'entretien des successions et recevrait également tout revenu généré par la fiducie.En mettant les actifs dans une fiducie, la richesse de la succession est protégée pour les générations futures.Puisqu'il ne fait pas techniquement partie du domaine des conjoints survivants, la richesse ne peut pas être touchée par les créanciers, les seconds conjoints ou d'autres circonstances futures imprévues.

Il y a des inconvénients à cet arrangement pour le conjoint survivant.Lorsque le premier conjoint décède, une fiducie d'exemption devient irrévocable.Cela signifie que le conjoint survivant n'a aucun remède si les termes de la fiducie ne répondent pas à tous ses besoins financiers.Le conjoint survivant, s'il est nommé fiduciaire par les termes de la fiducie à la mort du conjoint, doit également faire attention à s'accorder trop d'accès au directeur au sein de la fiducie.Si cela se produit, les actifs peuvent être considérés comme faisant partie du domaine des conjoints survivants, puis il deviendra soumis aux lois fiscales successorales.