O que é uma confiança de isenção?

Um fundo de isenção é um fundo irrevogável que fornece benefícios fiscais para os casais ricos. Quando um casal inicia um fundo de isenção, os bens do primeiro cônjuge a morrer são repassados ​​não ao cônjuge sobrevivente, mas a um fundo irrevogável. Dessa maneira, o cônjuge sobrevivo pode usar sua isenção de imposto federal sobre imóveis para evitar impostos enquanto ainda tem acesso aos fundos dentro do trust.

Outras vantagens desse arranjo são que ele protege os bens da confiança de segundos cônjuges ou problemas financeiros do cônjuge sobrevivente, ajudando a garantir que a riqueza chegue aos descendentes do falecido. Possíveis desvantagens desse tipo de confiança incluem as restrições impostas ao cônjuge sobrevivo em relação ao seu acesso e o fato de que seus termos não podem ser alterados quando um membro do casal morre.

Em situações em que o planejamento imobiliário não foi realizado, quando um membro de um casal morre, sua riqueza é automaticamente repassada ao cônjuge sobrevivente. Se a riqueza total da propriedade exceder o limite máximo de isenção do imposto federal, o cônjuge sobrevivo será obrigado a pagar um imposto alto. Usar uma confiança de isenção é uma maneira de contornar esse problema.

Por exemplo, um homem e uma esposa têm US $ 5.000.000 em dólares em suas propriedades. Em circunstâncias normais, quando o homem morre, a esposa herdará toda a propriedade e, se o nível de isenção atingir o nível de US $ 3,5 milhões em 2008, então a esposa terá que pagar impostos de 1,5 milhão de dólares a uma alta porcentagem. Ao usar um fundo de isenção, a parte do patrimônio do homem seria colocada em um fundo ao qual a esposa teria acesso. Enquanto isso, sua parte da propriedade, US $ 2,5 milhões, ficaria abaixo do nível de isenção e, portanto, ela não precisaria pagar impostos.

Além do benefício fiscal, o cônjuge sobrevivo teria algum acesso ao valor do principal no trust para necessidades como cuidados de saúde ou manutenção da propriedade e também receberia qualquer renda gerada pelo trust. Colocando os ativos em confiança, a riqueza da propriedade é protegida para as gerações futuras. Como não é tecnicamente parte do patrimônio do cônjuge sobrevivente, a riqueza não pode ser tocada por credores, segundos cônjuges ou outras circunstâncias futuras imprevistas.

Existem desvantagens neste arranjo para o cônjuge sobrevivente. Quando o primeiro cônjuge morre, uma confiança de isenção se torna irrevogável. Isso significa que o cônjuge sobrevivo não tem remédio se os termos da relação de confiança não atenderem a todas as suas necessidades financeiras. O cônjuge sobrevivente, se ele ou ela for nomeado administrador pelos termos da confiança após a morte do cônjuge, também deve ser cuidadoso ao conceder a si próprio acesso excessivo ao principal dentro da confiança. Se isso ocorrer, os ativos podem ser considerados parte do patrimônio do cônjuge sobrevivente e, em seguida, ficarão sujeitos às leis tributárias.