¿Qué es un fideicomiso de exención?
Un fideicomiso de exención es un fideicomiso irrevocable que proporciona alivio fiscal del patrimonio para parejas ricas casadas. Cuando un par inicia un fideicomiso de exención, los activos del primer cónyuge en morir no se transmiten al cónyuge sobreviviente sino a un fideicomiso irrevocable. De esta manera, el cónyuge sobreviviente puede usar su exención federal de impuestos sobre el patrimonio para evitar impuestos mientras tiene acceso a los fondos dentro del fideicomiso.
Otras ventajas de este acuerdo son que protege los activos del fideicomiso de los segundos cónyuges o problemas financieros del cónyuge sobreviviente, lo que ayuda a garantizar que la riqueza llegue a los descendientes de los fallecidos. Los posibles inconvenientes de este tipo de confianza incluyen las restricciones impuestas al cónyuge sobreviviente sobre su acceso y el hecho de que sus términos no se pueden cambiar una vez que un miembro de la pareja muere.
en situaciones en las que no se ha realizado la planificación patrimonial, cuando un miembro de una pareja casada muere, su riqueza se transmite automáticamente a lacónyuge sobreviviente. Si la riqueza total del patrimonio excede el límite máximo de la exención de impuestos del patrimonio federal, entonces se requeriría que el cónyuge sobreviviente pague un impuesto inmobiliario. Usar un fideicomiso de exención es una forma de eludir este problema.
Por ejemplo, un hombre y una esposa tienen un combinado de $ 5,000,000 de dólares estadounidenses (USD) en su patrimonio. En circunstancias normales, cuando el hombre muere, la esposa heredaba todo el patrimonio y, si el nivel de exención estaba en su nivel de 2008 de $ 3.5 millones de dólares, entonces la esposa tendría que pagar impuestos en 1.5 millones de dólares a una tasa porcentual alta. Al usar un fideicomiso de exención, la parte del hombre del patrimonio se colocaría en un fideicomiso al que la esposa tendría acceso. Mientras tanto, su parte del patrimonio, $ 2.5 millones de dólares, se mantendría por debajo del nivel de exención y, por lo tanto, no tendría que pagar impuestos sobre él.
Además de la desgravación fiscal, el sobrevivienteEl cónyuge tendría cierto acceso al monto principal en el fideicomiso para necesidades como la atención médica o el mantenimiento del patrimonio y también recibiría cualquier ingreso generado por el fideicomiso. Al poner los activos en un fideicomiso, la riqueza del patrimonio está protegida para las generaciones futuras. Dado que técnicamente no es parte del patrimonio del cónyuge sobreviviente, la riqueza no puede ser tocada por los acreedores, los segundos cónyuges u otras circunstancias futuras imprevistas.
Hay inconvenientes en este arreglo para el cónyuge sobreviviente. Cuando el primer cónyuge muere, un fideicomiso de exención se vuelve irrevocable. Esto significa que el cónyuge sobreviviente no tiene remedio si los términos de la confianza no satisfacen todas sus necesidades financieras. El cónyuge sobreviviente, si es nombrado el administrador por los términos del fideicomiso tras la muerte del cónyuge, también debe tener cuidado al concedirse demasiado acceso al director dentro del fideicomiso. Si eso ocurre, los activos pueden considerarse parte del sobrevivienteInfo de la propiedad del cónyuge, y luego estará sujeto a las leyes de impuestos sobre el patrimonio.