Hvad er en fritagelsestillid?

En fritagelsestillid er en uigenkaldelig tillid, der giver ejendomsskattelettelse for velhavende ægtepar. Når et par indleder en fritagelsestillid, overføres aktiverne for den første ægtefælle, der dør til at dø, ikke til den overlevende ægtefælle, men til en uigenkaldelig tillid. På denne måde kan den overlevende ægtefælle muligvis bruge sin undtagelse i føderal ejendomsskat for at undgå skatter, mens den stadig har adgang til midlerne inden for trusten.

Andre fordele ved denne ordning er, at det beskytter aktiverne i trusten fra anden ægtefæller eller økonomiske problemer hos den overlevende ægtefælle, hvilket hjælper med at sikre, at formuen når udkommer af den afdødes efterkommere. Mulige ulemper for denne form for tillid inkluderer de begrænsninger, der er placeret på den overlevende ægtefælle, der vedrører dens adgang, og det faktum, at dens vilkår muligvis ikke ændres, når et medlem af parret dør.

I situationer, hvor ejendomsplanlægning ikke er blevet gennemført, når et medlem af et gift par dør, overføres deres rigdom automatisk til de til deOverlevende ægtefælle. Hvis den samlede rigdom af boet overstiger den maksimale grænse for den føderale fritagelse for ejendomsskat, ville den overlevende ægtefælle være forpligtet til at betale en heftig ejendomsskat. Brug af en fritagelsesillid er en måde at omgå dette problem på.

For eksempel har en mand og en kone en samlet $ 5.000.000 amerikanske dollars (USD) i deres ejendom. Under normale omstændigheder, når manden dør, ville hustruen arve hele ejendommen, og hvis fritagelsesniveauet var på sit 2008 -niveau på $ 3,5 millioner USD, skulle hustruen betale skat på 1,5 millioner USD til en høj procentdel. Ved at bruge en fritagelsestillid ville mandens del af boet blive placeret i en tillid, som kone ville have adgang til. I mellemtiden ville hendes del af boet, $ 2,5 millioner USD, forblive under fritagelsesniveauet, og derfor skulle hun ikke betale skat på det.

Ud over skattelettelsen, den overlevendeÆgtefællen ville have en vis adgang til hovedbeløbet i tilliden til nødvendigheder såsom vedligeholdelse af sundhedsvæsenet eller vedligeholdelse af ejendom og ville også modtage enhver indkomst, der er genereret af trusten. Ved at sætte aktiverne i en tillid er ejendommen af ​​boet beskyttet for kommende generationer. Da det ikke er teknisk en del af den overlevende ægtefælles ejendom, kan formuen ikke røres af kreditorer, anden ægtefæller eller andre uforudsete fremtidige omstændigheder.

Der er ulemper ved denne ordning for den overlevende ægtefælle. Når den første ægtefælle dør, bliver en fritagelsestillid uigenkaldelig. Dette betyder, at den overlevende ægtefælle ikke har noget middel, hvis betingelserne i trusten ikke opfylder alle hans eller hendes økonomiske behov. Den overlevende ægtefælle, hvis han eller hun bliver udnævnt til administrator af betingelserne for trusten til ægtefælles død, skal også være forsigtig med at give sig selv for meget adgang til rektor inden for trusten. Hvis dette sker, kan aktiverne betragtes som en del af overlevelsening ægtefælles ejendom, og så bliver det underlagt lovgivning om ejendomsskat.