Hvad er en fritagelsestillid?
En fritagelsestillid er en uigenkaldelig tillid, der giver skattelettelse til ejendom til velhavende ægtepar. Når et par indleder en fritagelsestillid, overføres aktiverne til den første ægtefælle, der dør, ikke til den overlevende ægtefælle, men til en uigenkaldelig tillid. På denne måde kan den overlevende ægtefælle bruge sin eller hendes føderale ejendomsskatteafgift til at undgå skatter, mens den stadig har adgang til midlerne inden for trusten.
Andre fordele ved denne ordning er, at den beskytter trustens aktiver mod anden ægtefæller eller økonomiske problemer for den overlevende ægtefælle, hvilket hjælper med at sikre, at formuen når afdødes efterkommere. Mulige ulemper ved denne form for tillid inkluderer begrænsningerne for den overlevende ægtefælle vedrørende dens adgang og det faktum, at betingelserne herfor ikke kan ændres, når et medlem af parret dør.
I situationer, hvor ejendom ikke er blevet planlagt, når et medlem af et gift par dør, overføres deres formue automatisk til den overlevende ægtefælle. Hvis boets samlede formue overstiger den maksimale grænse for den føderale ejendomsskatfritagelse, ville den efterlevende ægtefælle skulle betale en stor ejendomsskat. Brug af en fritagelsestillid er en måde at omgå dette problem på.
For eksempel har en mand og en kone en samlet $ 5.000.000 amerikanske dollar (USD) i deres ejendom. Under normale omstændigheder, når manden dør, ville hustruen arve hele boet, og hvis fritagelsesniveauet var på dets niveau i 2008 på $ 3,5 millioner USD, ville kone skulle betale skat på 1,5 millioner USD til en høj procentdel. Ved at bruge en fritagelsestillid, vil mandsdel af boet blive placeret i en trust, som kone ville have adgang til. I mellemtiden ville hendes del af boet, $ 2,5 millioner USD, forblive under fritagelsesniveauet, og derfor skulle hun ikke skulle betale skat for det.
Ud over skattelettelsen ville den overlevende ægtefælle have en vis adgang til hovedbeløbet i tilliden til fornødenheder såsom sundhedsvæsen eller vedligeholdelse af gods og også modtage enhver indkomst genereret af trusten. Ved at sætte aktiverne i tillid er boets velstand beskyttet for fremtidige generationer. Da det ikke teknisk er en del af den efterlevende ægtefælles bo, kan formuen ikke berøres af kreditorer, anden ægtefæller eller andre uforudsete fremtidige omstændigheder.
Der er ulemper ved denne ordning for den overlevende ægtefælle. Når den første ægtefælle dør, bliver en fritagelsestillæde uigenkaldelig. Dette betyder, at den overlevende ægtefælle ikke har noget middel, hvis betingelserne i tilliden ikke opfylder alle hans eller hendes økonomiske behov. Den overlevende ægtefælle, hvis han eller hun udnævnes tillidsmanden af betingelserne for tilliden ved ægtefællens død, skal også være forsigtig med at give sig selv for meget adgang til hovedmanden i trusten. Hvis dette sker, kan aktiverne betragtes som en del af den efterlevende ægtefælles bo, og derefter vil de blive underlagt lovgivningen om ejendomsskat.