免除信託とは何ですか？

免除信託は、裕福な夫婦に相続税の軽減を提供する取消不能の信託です。 夫婦が免除信託を開始すると、最初に死亡した配偶者の資産は生き残った配偶者ではなく、取消不能の信託に渡されます。 このようにして、生き残った配偶者は、信託内の資金へのアクセスを持ちながら、自分の連邦遺産税免除を使用して税金を回避することができます。

この取り決めの他の利点は、2番目の配偶者または生き残っている配偶者の経済的問題から信託の資産を保護し、財産が故人の子孫に確実に届くようにすることです。 この種の信頼について考えられる欠点には、生存している配偶者のアクセスに関する制限や、夫婦の1人のメンバーが死亡した後もその条件が変更されないという事実が含まれます。

財産計画が実施されていない状況では、結婚した夫婦の一人が亡くなると、その富は生き残った配偶者に自動的に渡されます。 遺産の総資産が連邦遺産税の免税の上限を超える場合、生き残った配偶者は多額の遺産税を支払う必要があります。 免除の信頼を使用することは、この問題を回避する方法です。

たとえば、男性と妻の不動産には合計5,000,000米ドル（USD）があります。 通常の状況では、男性が亡くなると妻は遺産全体を相続し、免除レベルが2008年レベルの350万ドルであれば、妻は高い割合で150万ドルの税金を支払わなければなりません。 免除信託を使用することにより、不動産の男性の部分は、妻がアクセスできる信頼に置かれます。 一方、彼女の財産の一部である250万ドルは、免除レベルを下回ったままであるため、税金を支払う必要はありません。

免税に加えて、生き残った配偶者は、ヘルスケアや不動産管理などの必需品のために信託の元本にある程度アクセスでき、また、信託によって生み出された収入も受け取ります。 資産を信託に置くことにより、将来の世代のために財産の財産が保護されます。 技術的には生き残っている配偶者の財産の一部ではないため、富は債権者、二人目の配偶者、または他の予期しない将来の状況に触れることができません。

生き残っている配偶者に対するこの取り決めには欠点があります。 最初の配偶者が亡くなると、免除の信頼は取り消せなくなります。 これは、信頼の条件が彼または彼女の経済的ニーズのすべてを満たしていない場合、生き残っている配偶者には救済策がないことを意味します。 生存している配偶者が、配偶者の死亡時に信託の条件によって受託者に指名された場合、信託内の本人へのアクセスを過度に許可することに注意する必要があります。 その場合、資産は生き残っている配偶者の財産の一部と見なされ、その後、財産税法の対象となります。