免除トラストとは何ですか？

免除信託は、裕福な夫婦に不動産税の救済を提供する取消不能な信託です。カップルが免除信託を開始すると、死亡した最初の配偶者の資産は、生き残った配偶者ではなく、取消不能な信託に渡されます。このようにして、生き残った配偶者は、信託内の資金にアクセスしながら税金を避けるために、連邦政府の不動産税の免除を使用する場合があります。

この取り決めの他の利点は、生き残った配偶者の2番目の配偶者または財政的問題から信託の資産を保護し、富が故人の子孫に到達するようにすることです。この種の信頼の可能性のある欠点には、そのアクセスに関して生き残った配偶者に課される制限と、夫婦の1人のメンバーが亡くなったときに不動産計画が行われず、富が自動的に渡された状況で、その条件が変更された後、その条件が変更されないという事実が含まれます。生き残った配偶者。不動産の総富が連邦不動産税の免除の最大限度限度を超えた場合、生き残った配偶者は多額の不動産税を支払う必要があります。免除信託を使用することは、この問題を回避する方法です。

たとえば、男性と妻は、彼らの不動産に合計5,000,000米ドル（USD）を持っています。通常の状況では、男性が死ぬと、妻は不動産全体を継承し、免除レベルが2008年のレベル350万米ドルであれば、妻は150万米ドルで高い割合の税率で税金を支払わなければなりません。免除トラストを使用することにより、不動産の男性の部分は、妻がアクセスできる信託に配置されます。一方、不動産の彼女の一部である250万米ドルは、免除レベルを下回るため、税金を支払う必要はありません。

減税に加えて、生き残っています配偶者は、ヘルスケアや不動産の維持などの必需品について、信託の元本にある程度アクセスでき、信託によって生み出された収入も受け取ります。資産を信託に入れることにより、不動産の富は将来の世代のために保護されます。それは技術的には生き残った配偶者の財産の一部ではないため、富は債権者、2番目の配偶者、またはその他の予期しない将来の状況に触れることはできません。

生き残った配偶者にとって、この取り決めには欠点があります。最初の配偶者が死ぬと、免除トラストは取り返しの余地がありません。これは、信託の条件が彼または彼女の経済的ニーズのすべてを満たさない場合、生き残った配偶者には救済策がないことを意味します。 生き残った配偶者は、配偶者の死亡時に信託の条件によって受託者に指名されている場合、信託内の校長へのアクセスが多すぎることに注意する必要があります。それが発生した場合、資産は生存の一部と見なされる場合があります配偶者の不動産、そしてそれが不動産税法の対象となる。