Was ist ein Ausnahmeregelung?
Ein Befreiungstrust ist ein unwiderruflicher Trust, der für wohlhabende verheiratete Paare steuerliche Erleichterungen bietet. Wenn ein Paar einen Ausnahmeregelungstrauen initiiert, werden die Vermögenswerte des ersten Ehegatten, der sterben, nicht an den überlebenden Ehepartner, sondern an ein unwiderrufliches Vertrauen. Auf diese Weise kann der überlebende Ehegatte seine Befreiung von Steuern für die Bundessteuer für die Bundessteuer verwenden und gleichzeitig Zugang zu den Mitteln innerhalb des Trusts haben.
Weitere Vorteile dieser Vereinbarung sind, dass sie die Vermögenswerte des Trusts vor den zweiten Ehepartnern oder finanziellen Problemen des überlebenden Ehepartners schützt und dazu beitragen, dass der Vermögen die Nachkommen des Verstorbenen erreicht. Mögliche Nachteile für diese Art von Vertrauen umfassen die Beschränkungen, die dem überlebenden Ehepartner über seinen Zugang aufgestellt wurden, und die Tatsache, dass seine Bedingungen nicht geändert werden können, sobald ein Mitglied des Ehepaars stirbt.überlebender Ehepartner. Wenn der Gesamtvermögen des Nachlasses die maximale Grenze der Befreiung des Bundes nach Nachlass überschreitet, müsste der überlebende Ehegatte eine kräftige Nachlasssteuer zahlen. Die Verwendung eines Ausnahmebetasters ist eine Möglichkeit, dieses Problem zu umgehen.
Zum Beispiel haben ein Mann und eine Frau in ihrem Nachlass zusammen 5.000.000 US -Dollar (USD). Unter normalen Umständen, wenn der Mann stirbt, würde die Frau das gesamte Nachlass erben und wenn die Befreiungsstufe 2008 von 3,5 Mio. USD von 2008 beträgt, müsste die Frau Steuern auf 1,5 Millionen USD zu einem hohen Prozentsatz zahlen. Durch die Verwendung eines Ausnahmeregelungsteuers würde der Teil des Nachlasses des Mannes in einen Vertrauen gebracht, zu dem die Frau Zugang haben würde. In der Zwischenzeit würde ihr Teil des Nachlasses, 2,5 Millionen US -Dollar, unter der Befreiungsstufe bleiben, und daher müsste sie keine Steuern dafür zahlen.
Zusätzlich zur Steuererleichterung, das ÜberlebenDer Ehepartner hat einen gewissen Zugang zum Hauptbetrag des Trusts für Notwendigkeiten wie Gesundheitsversorgung oder Nachlassverwaltung und würde auch alle vom Trust erzielten Einnahmen erhalten. Durch die Einbindung des Vermögens in ein Vertrauen ist der Vermögen des Nachlasses für zukünftige Generationen geschützt. Da es technisch nicht Teil des Nachlasses des überlebenden Ehepartners ist, kann der Reichtum nicht von Gläubigern, zweiten Ehepartnern oder anderen unvorhergesehenen zukünftigen Umständen berührt werden.
Es gibt Nachteile für diese Anordnung für den überlebenden Ehepartner. Wenn der erste Ehepartner stirbt, wird ein Ausnahmebesteuerungsvertrauen unwiderruflich. Dies bedeutet, dass der überlebende Ehepartner kein Mittel hat, wenn die Bedingungen des Trusts nicht alle seine finanziellen Bedürfnisse erfüllen. Der überlebende Ehepartner, wenn er oder sie von den Bedingungen des Vertrauens auf den Tod des Ehepartners zum Treuhänder ernannt wird, muss auch vorsichtig sein, wenn er sich zu viel Zugang zum Schulleiter innerhalb des Trusts gewährt. In diesem Fall können die Vermögenswerte als Teil des Überlebens angesehen werdenNachlass des Ehepartners, und dann unterliegt es den Nachlasssteuergesetzen.