Co je to životní pojištění vlastněné bankou?
Životní pojištění vlastněné bankou (BOLI) je politika vlastněná bankou na jednoho nebo více zaměstnanců. Poskytuje financování programům zaměstnaneckých výhod, jako jsou penze, vedle růstu bez daní pro banku, a to prostřednictvím daňové ochrany poskytované na základě smluv o životním pojištění. Pojem „bankovní životní pojištění“ lze použít konkrétně při diskusích o používání takového pojištění jako nástroje pro investice a růst. Naproti tomu banky mohou nést také klíčové zaměstnanecké pojištění, aby jim kompenzovaly ztrátu kritických zaměstnanců, ale tato politika může být spíše opatřením kontinuity podnikání než součástí fiskální strategie banky.
Historické zneužívání bankovního životního pojištění vedlo regulační agentury v některých oblastech k vydání některých pokynů k jejich používání. Banky uzavíraly politiky týkající se mnoha zaměstnanců, včetně pracovníků na nízké úrovni, a prováděly zásady i poté, co lidé odešli, to vše bez vědomí těchto zaměstnanců. Požadavky na banky, které chtějí tento nástroj používat, mohou stanovit, že potřebují pečlivý dohled nad nákupem pojištění, spolu s pevnou vnitřní politikou, jak používat životní pojištění ve vlastnictví banky a kdo by měl být na základě těchto pojistek pojištěn.
Životní pojištění je záměrné jako daňový štít. Původně vyvinutý pro přeživší závislé osoby, nabízí jednorázovou částku nebo řadu výplat pro kompenzaci ztráty příjmů, s malými nebo žádnými daňovými sankcemi, v závislosti na politice a zákonu. Banky to mohou využít k udržování politik vůči svým zaměstnancům a tyto politiky použít k financování výhod. V některých případech lze jako zajištění úvěru využít také bankovní pojištění ve vlastnictví banky.
Takové strategie jsou v souladu s právními a etickými standardy a banky mohou mít pádné důvody k tomu, aby udržovaly životní pojištění u svých zaměstnanců. Paušální zákazy bankovního životního pojištění se nedoporučují, protože by znemožnily firmám nakupovat produkty, jako je pojištění klíčových zaměstnanců. Omezení používání těchto politik však omezují jejich zneužívání jako daňových úkrytů. Banky nesmí například držet zásady týkající se lidí, kteří pro ně již nepracují, a musí důkladně dokumentovat nákupy politik, aby prokázali svou potřebu.
Některé pojišťovny poskytují zásady BOLI a mohou se na tuto službu specializovat. Jejich zástupci mohou bankám pomoci při rozhodování o produktech, které budou vyhovovat jejich potřebám, a mohou diskutovat o právních důsledcích různých typů politik, aby pomohly bance učinit řádné finanční rozhodnutí. V případě pochybností o tom, zda by politika byla právně obhájitelná, může advokát poskytnout další poradenské služby.