Was ist eine bankeigene Lebensversicherung?
Die Bank-Owned Life Insurance (BOLI) ist eine Police einer Bank für einen oder mehrere Mitarbeiter. Durch den im Rahmen von Lebensversicherungsverträgen gewährten Steuerschutz werden für die Bank neben steuerfreiem Wachstum auch Vorsorgeprogramme für Arbeitnehmer finanziert. Der Begriff „bankeigene Lebensversicherung“ kann speziell in Diskussionen über die Verwendung einer solchen Versicherung als Anlage- und Wachstumsinstrument verwendet werden. Im Gegensatz dazu können Banken auch eine Schlüsselversicherung für Mitarbeiter abschließen, um den Verlust kritischer Mitarbeiter auszugleichen. Diese Politik kann jedoch eher eine Maßnahme zur Geschäftskontinuität als Teil der Finanzstrategie der Bank sein.
Aufgrund des Missbrauchs von bankeigenen Lebensversicherungen in der Vergangenheit haben die Aufsichtsbehörden in einigen Bereichen Richtlinien zu deren Verwendung erlassen. Banken schlossen Verträge mit zahlreichen Mitarbeitern ab, darunter auch mit Arbeitnehmern auf niedriger Ebene, und führten Verträge auch nach deren Ausscheiden durch, ohne dass diese Mitarbeiter davon wussten. Die Anforderungen an Banken, die dieses Tool nutzen möchten, können vorsehen, dass sie bei allen Versicherungskäufen eine sorgfältige Überwachung sowie eine feste interne Richtlinie zur Nutzung der bankeigenen Lebensversicherung benötigen und wer im Rahmen dieser Richtlinien versichert sein sollte.
Die Lebensversicherung fungiert von Natur aus als Steuerschutz. Ursprünglich für Hinterbliebene entwickelt, bietet es eine Pauschale oder eine Reihe von Auszahlungen, um Einkommensverluste zu kompensieren, wobei je nach Police und Gesetz geringe oder keine Steuerbeträge anfallen. Banken können dies nutzen, um Richtlinien für ihre Mitarbeiter festzulegen und diese Richtlinien zur Finanzierung von Leistungen zu verwenden. In einigen Fällen kann auch eine bankeigene Lebensversicherung als Sicherheit für Kredite verwendet werden.
Solche Strategien entsprechen den gesetzlichen und ethischen Standards, und Banken haben möglicherweise gute Gründe, für ihr Personal eine Lebensversicherung abzuschließen. Pauschalverbote für bankeigene Lebensversicherungen werden nicht empfohlen, da sie es Unternehmen unmöglich machen würden, Produkte wie Schlüsselversicherungen für Arbeitnehmer zu kaufen. Einschränkungen in Bezug auf die Anwendung solcher Richtlinien beschränken jedoch deren Missbrauch als Steueroasen. Banken dürfen beispielsweise keine Policen für Personen abschließen, die nicht mehr für sie arbeiten, und müssen Policenkäufe sorgfältig dokumentieren, um ihre Notwendigkeit zu belegen.
Einige Versicherungsunternehmen bieten BOLI-Policen an und sind möglicherweise auf diesen Service spezialisiert. Ihre Vertreter können den Banken bei der Auswahl der Produkte helfen, die ihren Bedürfnissen entsprechen, und die rechtlichen Auswirkungen der verschiedenen Versicherungspolicen erörtern, um der Bank eine fundierte finanzielle Entscheidung zu ermöglichen. Wenn Zweifel bestehen, ob eine Police rechtlich vertretbar ist, kann ein Anwalt zusätzliche Beratungsleistungen erbringen.