Hvad er afskrivning på lån?
Låneafskrivning er simpelthen processen, hvor en låntager betaler de lånte penge tilbage i rater og dermed reducerer det udestående lånebeløb eller hovedstol. Dette i modsætning til et lån, hvor låntageren betaler det fulde beløb tilbage i en betaling. Hovedeffekten af låneafskrivning er reduceret risiko for långiveren, både hvad angår sandsynligheden for tilbagebetaling og virkningerne af renter.
Et amortiserende lån er et lån, hvor låntager foretager regelmæssige tilbagebetalinger. Normalt dækker disse tilbagebetalinger både en del af lånebeløbet eller hovedstolen plus en rentebetaling. Mens det største tilbagebetalingsbeløb er fast, er det muligvis ikke, at renterne tilbagebetales. For eksempel har et personligt banklån normalt en fast rente, hvilket betyder, at det udbetalte beløb til renter hver måned er det samme i hele låneperioden. Ved et prioritetslån er renten normalt variabel, hvilket betyder, at tilbagebetalingsbeløbet kan ændre sig markant. Det er også muligt at have en fast rente, men forskellige renteudbetalingsbeløb. For eksempel i lån, hvor hver rentebetaling er baseret på den aktuelle udestående gæld, ikke det fulde lånebeløb, vil rentebetalingerne falde over tid.
Den største fordel ved amortisering af lån til en långiver er reduceret kreditrisiko. Dette skyldes simpelthen, at hvis en låntager ikke vælger, vil långiveren allerede have alle de penge, der er tilbagebetalt. Dette er i modsætning til en alt-eller-intet-situation, hvor der er en enkelt tilbagebetaling. At den udestående gæld falder i låneperioden betyder også, at en långiver i et fastforrentet lån står over for en konstant faldende eksponering for renterisiko. Det betyder, at der er mindre fare for, at hun taber, hvis renten stiger, og dermed ikke får det bedst mulige afkast fra udlånspenge.
Den reneste form for afskrivning af lån er, hvor de største tilbagebetalinger er opdelt ligeligt over låneperioden. Dette behøver dog ikke være tilfældet. I nogle tilfælde ændres det faktiske betalingsbeløb fra måned til måned. I andre tilfælde, såsom mange prioritetslån, er betalingsbeløbet det samme, men andelen af betalingen, der går mod tilbagebetaling af saldoen og betaling af renter, ændres. Almindeligvis vil andelen, der går mod renter, være højere ved lånets start.
Kontrasten til afskrivning af lån kaldes normalt et kuglelån. Det er her den fulde hovedstol tilbagebetales ved udgangen af låneperioden. Det mest almindelige eksempel på dette er et rentebud.