Wat is afschrijving van leningen?
Leningafschrijving is eenvoudigweg het proces waarbij een lener het geleende geld in termijnen terugbetaalt en daarmee het uitstaande leningsbedrag of de hoofdsom verlaagt. Dit in tegenstelling tot een lening waarbij de kredietnemer het volledige bedrag in één betaling terugbetaalt. Het belangrijkste effect van afschrijving van leningen is een verminderd risico voor de kredietgever, zowel wat betreft de waarschijnlijkheid van terugbetaling als de effecten van rentetarieven.
Een afschrijvingslening is een lening waarbij de kredietnemer regelmatig terugbetaalt. Gewoonlijk dekken deze terugbetalingen zowel een deel van het geleende bedrag of de hoofdsom, plus een rentebetaling. Hoewel het hoofdbedrag van de terugbetaling vast is, is de terugbetaling van de rente mogelijk niet. Een persoonlijke banklening heeft bijvoorbeeld meestal een vaste rentevoet, wat betekent dat het bedrag dat elke maand aan rente wordt betaald gedurende de hele leningsperiode hetzelfde is. Bij een hypotheek is de rente meestal variabel, wat betekent dat het bedrag van de terugbetaling aanzienlijk kan veranderen. Het is ook mogelijk om een vaste rente te hebben, maar verschillende rentebetalingen. In leningen waarbij elke rentebetaling is gebaseerd op de huidige uitstaande schuld en niet op het volledige geleende bedrag, zullen de rentebetalingen in de loop van de tijd afnemen.
Het belangrijkste voordeel van afschrijving van leningen aan een kredietgever is het verminderde kredietrisico. Dit komt simpelweg omdat als een lener in gebreke blijft, de geldschieter al het geld heeft dat is terugbetaald. Dit staat in contrast met een alles-of-niets-situatie, waarbij sprake is van een enkele terugbetaling. Het feit dat de uitstaande schuld tijdens de leningsperiode afneemt, betekent ook dat een kredietgever in een lening met een vaste rente een voortdurend afnemende blootstelling aan renterisico loopt. Dit betekent dat er minder gevaar is dat ze verliest als de rentetarieven stijgen, en dus niet het best mogelijke rendement haalt van het lenen van geld.
De zuiverste vorm van afschrijving van leningen is waarbij de hoofdaflossingen gelijkelijk over de leningsperiode worden verdeeld. Dit hoeft echter niet het geval te zijn. In sommige gevallen verandert het werkelijke betalingsbedrag van maand tot maand. In andere gevallen, zoals bij veel hypotheken, is het betalingsbedrag hetzelfde, maar de verhoudingen van de betaling die worden gebruikt om het saldo terug te betalen en de rente te betalen, veranderen. Gewoonlijk zal het aandeel dat naar rente gaat hoger zijn bij het begin van de lening.
Het contrast met amortisatie van leningen wordt meestal een bulletlening genoemd. Dit is waar de volledige hoofdsom wordt terugbetaald aan het einde van de leningsperiode. Het meest voorkomende voorbeeld hiervan is een aflossingsvrije hypotheek.