Hvad er materiel svaghed?
En væsentlig svaghed er en betydelig fejl eller uregelmæssighed, der findes i en virksomheds økonomiske oplysninger eller interne kontroller. Interne kontroller er de regler og retningslinjer, der er indført af virksomheder for at beskytte deres regnskabsmæssige oplysninger mod en væsentlig svaghed. Hvis materielle svagheder findes i en virksomheds regnskabsproces, kan hele processen betragtes som ineffektiv til korrekt registrering og rapportering af økonomiske oplysninger. Materielle svagheder, der findes i en virksomheds interne kontrolproces, kan indikere ineffektive interne kontroller, eller at regnskabsstyring ikke har undladt nøjagtigt at beskytte økonomiske oplysninger mod fejl og uregelmæssigheder.
Generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP) er den højeste myndighed for regnskabsprincipper De Forenede Stater (U.S.). Mens virksomheder skal følge disse principper, når de registrerer og rapporterer økonomiske oplysninger, giver GAAP ikke specifikke oplysninger om, hvad der betragtes som en væsentlig svaghed. Hvis en fejl eller uregelRity findes på en specifik hovedbokskonto, eller et monetært beløb er forkert registreret i en virksomheds regnskabsførende hovedbok, den fælles regnskabsindustristandard er 5 procent -reglen. Reglen på 5 procent hedder det, at en væsentlig svaghed skal overstige 5 procent af dollarbeløbet på hovedbokskontoen eller det forkert indtastede beløb i selskabets generelle regnskabsmæssige hovedbok. Denne 5 procents regel giver virksomheder mulighed for at gøre mindre de minimis fejl eller ubetydelige fejl, der ikke væsentligt påvirker økonomiske oplysninger.
Interne kontrolvagheder ses ofte som mere betydningsfulde fejl i en regnskabsoperation. Forkert registrering af numre i en generel hovedbok kan forekomme gennem enkel dataindtastningsfejl fra en revisor. Interne kontrolvagheder angiver regnskabskontrol, der er udviklet af virksomhedsledelse, har ikke været i stand til at beskytte økonomiske oplysninger fraOm blevet kompromitteret. En væsentlig svaghed relateret til interne kontroller kan tillade, at svindel eller underslag forekommer af virksomhedsansatte. Offentligt holdte virksomheder skal være ekstremt omhyggelige med interne kontrol svagheder, da ledere skal underskrive en erklæring, der angiver, at en ledelsesmæssig gennemgang af interne kontroller ikke har opdaget en væsentlig svaghed i virksomhedens regnskabsoperation.
Eksterne finansielle revisioner er et almindeligt værktøj, der bruges til at opdage muligheden for en væsentlig svaghed, der findes i et selskab. Disse revisioner tester virksomhedens økonomiske oplysninger og interne kontroller for at sikre, at alle virksomhedsregler følges, når man registrerer og rapporterer økonomiske oplysninger. Revisorer vil også teste virksomhedens økonomiske oplysninger mod GAAP og andre eksterne regnskabsretningslinjer. Hvis der findes en væsentlig svaghed, vil revisorer bemærke svagheden i deres endelige rapport og diskutere spørgsmålet med virksomhedsledelse. Dette møde kan hjælpe virksomheder med at rette materiale svageSES og sikre, at ingen fremtidige regnskaber eller oplysninger indeholder fejl fra fejlen.