Was ist Rechnungsrabatt?
Als Wechselabzinsung wird auch ein Vorgang bezeichnet, bei dem ein Wechsel effektiv an eine Bank oder ein ähnliches Unternehmen zu einem Betrag verkauft wird, der geringfügig unter dem Nennwert und vor dem mit dem Wechsel verbundenen Fälligkeitsdatum liegt. Der Schuldner bietet dem neuen Eigentümer die Zahlung der diskontierten Rechnung in der ursprünglich vereinbarten Höhe an. Dieser Ansatz ermöglicht es dem Aussteller der Rechnung, Bargeld vor dem tatsächlichen Fälligkeitsdatum zu erhalten, das mit der Rechnung verbunden ist, und ermöglicht es dem Käufer, einen bescheidenen Gewinn aus dem dem Rechnungsersteller gewährten Bargeldvorschuss zu erzielen.
Eine der einfachsten Methoden, um zu verstehen, wie der Wechselrabatt funktioniert, ist die Betrachtung eines Wechsels, den die ABC Company ihrem Kunden, der XYZ Company, ausgestellt hat. ABC Company beschließt, die ausstehende Rechnung einzulösen, um die Einnahmen jetzt und nicht später zu verwenden. Zu diesem Zweck wendet sich ABC mit einem Angebot an eine Bank, die Rechnung für 90% des Nennwerts zu verkaufen. Die Bank überprüft die Transaktion und entscheidet, dass das Geschäft durchführbar ist. Nach der Genehmigung erhält ABC 90% des Nennbetrags der Rechnung und weist die XYZ Company an, die Zahlung an die Bank zu überweisen. Sobald die Bank die vollständige Zahlung von XYZ erhalten hat, gilt die Transaktion als abgeschlossen.
Es gibt mehrere Faktoren, die ein Finanzinstitut berücksichtigen wird, bevor es sich entscheidet, eine Transaktion zur Abzinsung von Rechnungen abzuschließen. Man hat mit dem Grad des Risikos zu tun, das mit dem Kauf verbunden ist. Dies bedeutet in der Regel, dass der betroffene Schuldner bewertet wird, um festzustellen, in welchem Ausmaß ein Risiko besteht, dass er die Rechnung verspätet begleicht oder die Schuld sogar vollständig in Verzug bringt. Die verbleibende Zeit bis zur Fälligkeit der Rechnung spielt ebenfalls eine Rolle, da Institute eine kürzere Zeitspanne zwischen dem Kauf des Instruments und dem vollständigen Zahlungseingang bevorzugen. Unter der Annahme, dass das Finanzinstitut feststellt, dass der Risikograd in einem akzeptablen Bereich liegt, kann die Transaktion abgeschlossen und der Originator des Wechsels mit einem vereinbarten Prozentsatz des Gesamtnennbetrags des Wechsels entschädigt werden.
Ein Teil des Rechnungsdiskontierungsverfahrens umfasst den Abschluss einer vertraglichen Vereinbarung zwischen dem Verkäufer und dem Käufer der Handelsrechnung. In der Regel geben die Vertragsbedingungen den Prozentsatz an, der an den Verkäufer zu zahlen ist, und enthalten auch Bestimmungen, die den Käufer schützen, falls die Rechnung nicht gemäß den Bedingungen bezahlt wird. Dies kann die Auferlegung verspäteter Gebühren oder sonstiger Gebühren einschließen oder den Verkäufer letztendlich zur vollständigen Bezahlung der Wechselabzinsungsverpflichtung verpflichten, falls der Schuldner mit dem ausstehenden Saldo in Verzug gerät.