Qu'est-ce que Bill Discounting?
Également appelée escompte de facture, une escompte de facture est un processus qui consiste à vendre une facture à une banque ou une entité similaire pour un montant légèrement inférieur à la valeur nominale et avant la date d'échéance associée à la lettre de change. Le débiteur remet au nouveau propriétaire la facture actualisée à concurrence du montant total convenu à l’origine. Cette approche permet à l’émetteur de la facture de recevoir des espèces avant la date d’échéance réelle associée à la facture, tout en permettant également à l’acheteur de réaliser un bénéfice modeste sur l’avance versée au créateur de la facture.
L’une des manières les plus simples de comprendre le fonctionnement de l’escompte de factures consiste à considérer une lettre de change émise par une société ABC à son client, la société XYZ. La société ABC décide d'encaisser la facture impayée afin de pouvoir utiliser les revenus maintenant plutôt que plus tard. À cette fin, ABC s'adresse à une banque en lui proposant de vendre la facture à 90% de la valeur nominale. La banque examine la transaction et décide que celle-ci est viable. Après approbation, ABC reçoit 90% de la valeur nominale de la facture et demande à la société XYZ de verser le paiement à la banque. Une fois que la banque a reçu le paiement intégral de XYZ, la transaction est considérée comme terminée.
Une institution financière tiendra compte de plusieurs facteurs avant de choisir de conclure une transaction d’escompte de facture. L'une concerne le degré de risque associé à l'achat. Cela signifie généralement que le débiteur impliqué doit être évalué pour déterminer le degré de risque auquel il est exposé, soit de régler la facture en retard, voire de faire défaut sur la dette. Le délai qui reste avant la date d'échéance de la facture est également un facteur à prendre en compte, les institutions privilégiant une durée plus courte entre l'achat de l'instrument et le paiement intégral. En supposant que l’institution financière détermine que le degré de risque impliqué se situe dans une fourchette acceptable, la transaction peut être complétée et le créateur de la lettre de change peut être compensé avec un pourcentage convenu de la valeur nominale totale de la facture.
Une partie de la procédure d’escompte de facture impliquera la création d’un arrangement contractuel entre le vendeur et l’acheteur de la facture commerciale. Généralement, les termes du contrat identifient le pourcentage à payer au vendeur et incluent également des dispositions protégeant l’acheteur si la facture n’est pas payée selon les termes. Cela peut inclure l’imposition de frais de retard ou d’autres frais, voire la responsabilité finale du vendeur de payer intégralement l’obligation d’actualisation de la facture en cas de défaillance du débiteur sur le solde restant dû.