Was ist eine Nebenleistungssteuer?
Eine Nebenleistungssteuer ist eine Steuer auf ein Gut oder eine Dienstleistung, die ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer erbringt und die nicht im regulären Arbeitsentgelt des Arbeitnehmers enthalten ist. Infolgedessen sind diese Leistungen in vielen Fällen aus Fairness gegenüber denjenigen Mitarbeitern steuerpflichtig, die sie nicht erhalten. Beispiele für Nebenleistungen sind Firmenwagen oder die Nutzung von Privatunterkünften für nicht geschäftliche Zwecke. Es gibt einige Leistungen für Arbeitnehmer, für die keine Sozialversicherungsabgabe erhoben wird, z. B. Cafeteria-Service oder kostenlose Parkplätze, da diese für alle Arbeitnehmer bereitgestellt werden.
Es ist üblich, dass Unternehmen ihre Mitarbeiter mit bestimmten Vergünstigungen belohnen, die zusätzlich zum Gehalt gewährt werden. Da diese Vergünstigungen einen Wert für den Arbeitnehmer haben und als Belohnung für die Arbeit des Arbeitnehmers gewährt werden, sind sie häufig genauso zu versteuern wie das zu versteuernde Einkommen. Da nicht jeder Arbeitnehmer diese Leistungen erhält, müssen diejenigen, die sie erhalten, Steuern auf sie entrichten. Die Mitarbeiter sollten sich darüber im Klaren sein, welche Leistungen speziell für eine Nebenleistungssteuer in Frage kommen, damit sie sich entsprechend vorbereiten können.
Der Prozess der Erhebung einer Nebenleistungssteuer beginnt in der Regel mit dem Arbeitgeber, einschließlich der Leistung, die auf Steuerformularen gewährt wird, die dem Arbeitnehmer und der zuständigen Steuerbehörde vorgelegt wurden. Es ist Aufgabe des Arbeitgebers, einen steuerpflichtigen Wert für die erbrachte Leistung zu ermitteln. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber, der einen Mitarbeiter für ein Wochenende in einem Wohnheim des Unternehmens bleiben lässt und auch Reiseunterkünfte anbietet, den Wert dieser Reise auf 2.000 US-Dollar (USD) festlegen. Sobald dieser Wert ermittelt wurde, wird der Mitarbeiter mit dem geltenden Steuersatz besteuert.
In einigen Fällen kann eine Nebenleistungssteuer erhoben werden, je nachdem, wie eine Leistung vom Arbeitnehmer verwendet wird. Das häufigste Beispiel hierfür ist, wenn ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter einen Firmenwagen zur Verfügung stellt. Wenn der Mitarbeiter das Auto für geschäftliche Zwecke nutzt, müssen in der Regel keine Steuern entrichtet werden. Wenn der Mitarbeiter das Auto in einer nicht geschäftlichen Situation während seines persönlichen Lebens benutzt, müsste der Mitarbeiter wahrscheinlich Steuern auf diesen Verbrauch zahlen.
Nicht jede Leistung an Arbeitnehmer unterliegt einer Nebenleistungssteuer. Wenn alle Mitarbeiter eine bestimmte Leistung erhalten, ist diese Leistung im Allgemeinen nicht steuerpflichtig. Es gibt auch bestimmte Vorteile, deren Wert so vernachlässigbar ist, dass sie nicht in Steuerformularen enthalten sein müssen. Mitarbeiter können mit Steuerfachleuten besprechen, was eine Nebenleistung ist, die in einer Steuererklärung enthalten sein muss, und was gekündigt werden kann.