Was ist ein Krankenerstattungskonto?
Ein Krankenerstattungskonto ist ein Konto, auf das ein Arbeitgeber Geld für die Gesundheitsausgaben eines Arbeitnehmers einzahlen kann. Krankenerstattungskonten werden auch als Krankenerstattungsvereinbarungen bezeichnet. Sie werden häufig anstelle einer Gruppenversicherung für Mitarbeiter oder zur Deckung der Kosten eines hoch absetzbaren Krankenversicherungsplans eingesetzt. Im Allgemeinen gelten für ein Krankenerstattungskonto besondere Steuervorschriften, von denen sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer profitieren können.
Vor der Einrichtung eines Krankenerstattungskontos muss ein Arbeitgeber in der Regel zunächst einen Plan erstellen, in dem die Arten der erstatteten Ausgaben aufgeführt sind. Beispielsweise können Unternehmen, die diese Konten anstelle von Gruppenversicherungen nutzen, die Erstattungen auf die Kosten für private Krankenversicherungsprämien beschränken. In Fällen, in denen das Unternehmen einen Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt anbietet, kann es die Erstattungen auf die Kosten beschränken, die für die Erfüllung des Selbstbehalts anfallen. In einigen Fällen können sich Unternehmen auch dafür entscheiden, Mitarbeitern mehr Freiheit zu gewähren und der Nutzung des Krankenerstattungskontos nur wenige Grenzen zu setzen, die über die gesetzlich vorgeschriebenen hinausgehen.
Wenn der Erstattungsplan nur wenige Einschränkungen hinsichtlich der Arten von Ausgaben enthält, die erstattet werden können, kann ein Mitarbeiter im Allgemeinen seine Gesundheitsversorgung besser kontrollieren. Beispielsweise kann sich ein Mitarbeiter mit dieser Art von Plan dafür entscheiden, die Mittel für die Zahlung privater Krankenversicherungsprämien zu verwenden, während ein anderer Mitarbeiter sich dafür entscheidet, auf die Versicherung zu verzichten und die Mittel zu verwenden, um die anfallenden Arztrechnungen zu bezahlen. Einige mögen dies einem restriktiveren Ansatz vorziehen.
Die Arbeitgeber sind nicht darauf beschränkt, wie viel Geld auf das Krankenerstattungskonto eines Arbeitnehmers eingezahlt wird. Es kann jedoch nur der Arbeitgeber einen Beitrag leisten. Ein Arbeitnehmer kann weder zusätzliche Beiträge aus seinem eigenen Geld leisten, noch einer Senkung des Gehalts für zusätzliche Beiträge zustimmen, noch kann ein Selbständiger ein Krankenerstattungskonto einrichten. Arbeitnehmer und Selbstständige haben jedoch möglicherweise Zugang zu einem ähnlichen Plan, z. B. einem Krankengeldkonto oder einem Archer MSA (Medical Savings Account).
Einer der Vorteile, die häufig für Krankenversicherungskonten angepriesen werden, ist, dass das eingezahlte Geld in den meisten Fällen nicht steuerpflichtig ist. Für die Mitarbeiter bedeutet dies, dass die Erstattungen in der Regel nicht besteuert werden, solange sie für gedeckte Aufwendungen verwendet werden. Die auf das Krankenerstattungskonto eingezahlten Mittel sind in der Regel auch nicht im Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers enthalten. In ähnlicher Weise können sich Arbeitgeber häufig für Steuerabzüge auf den auf diese Konten eingezahlten Betrag qualifizieren.
Aus Sicht des Gesundheitswesens können Krankenerstattungskonten den zusätzlichen Vorteil bieten, dass sie zur Kostenkontrolle beitragen. Einige sind beispielsweise der Ansicht, dass Mitarbeiter, die erst die Kosten bezahlen und dann erstattet werden müssen, mit höherer Wahrscheinlichkeit kostensparende Entscheidungen treffen. Zu solchen Entscheidungen kann beispielsweise gehören, dass der Arzt nicht in der Notaufnahme, sondern während der regulären Sprechstunde aufgesucht wird.