Co to jest konto refundacyjne?
Rachunek refundacyjny to rachunek, na który pracodawca może wpłacać pieniądze na wydatki zdrowotne pracownika. Rachunki refundacyjne są również nazywane ustaleniami refundacyjnymi. Często stosuje się je zamiast grupowego ubezpieczenia zdrowotnego dla pracowników lub w celu pokrycia kosztów związanych z wysokimi kosztami opieki zdrowotnej. Zasadniczo szczególne zasady podatkowe mają zastosowanie do rachunku refundacji opieki zdrowotnej, z którego mogą korzystać zarówno pracodawca, jak i pracownik.
Przed założeniem konta refundacyjnego, pracodawca zwykle musi najpierw stworzyć plan określający rodzaje wydatków, które mogą być refundowane. Na przykład firmy korzystające z tych kont zamiast oferować grupowe ubezpieczenie zdrowotne mogą ograniczyć zwroty do kosztów prywatnych składek na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadkach, w których firma oferuje plan zdrowotny o wysokim koszcie odliczenia, może ograniczyć zwrot kosztów tylko do tych opłat, które przeznaczone są na pokrycie kosztów uzyskania przychodu. Firmy mogą również, w niektórych przypadkach, zezwolić pracownikom na większą swobodę i wyznaczyć kilka limitów korzystania z konta zwrotu kosztów zdrowotnych, poza tymi wymaganymi przez prawo.
Gdy plan refundacji ma niewiele ograniczeń co do rodzajów wydatków, które mogą być refundowane, zazwyczaj pozwala pracownikowi na większą kontrolę nad jego opieką zdrowotną. Na przykład jeden pracownik z tego typu planem może zdecydować się wykorzystać fundusze na opłacenie prywatnych składek na ubezpieczenie zdrowotne, podczas gdy inny pracownik może zrezygnować z ubezpieczenia i wykorzystać fundusze na opłacenie rachunków medycznych w momencie, gdy się pojawią. Niektórzy mogą uznać, że jest to lepsze niż bardziej restrykcyjne podejście.
Pracodawcy nie mają ograniczenia co do kwoty wpłacanej na konto refundacyjne pracownika. Jednak tylko pracodawca może wnieść swój wkład. Pracownik nie może wnieść dodatkowych składek z własnych pieniędzy ani zgodzić się na obniżkę wynagrodzenia za dodatkowe składki, ani osoba prowadząca działalność na własny rachunek nie może utworzyć konta refundacyjnego. Pracownicy i osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą jednak mieć dostęp do podobnego planu, takiego jak rachunek oszczędnościowy lub Archer MSA (rachunek oszczędnościowy medyczny).
Jedną z korzyści często reklamowanych na rachunkach refundacyjnych jest to, że zdeponowane pieniądze w większości przypadków nie podlegają opodatkowaniu. W przypadku pracowników oznacza to, że zwroty zasadniczo nie są opodatkowane, o ile są wykorzystywane na pokrycie wydatków. Środki wpłacone na rachunek refundacji opieki zdrowotnej również zasadniczo nie są uwzględniane w dochodzie brutto pracownika. Podobnie pracodawcy mogą często kwalifikować się do odliczeń podatkowych od kwoty wniesionej na te konta.
Z perspektywy branży opieki zdrowotnej konta refundacyjne mogą oferować dodatkową korzyść, pomagając kontrolować koszty. Na przykład niektórzy uważają, że gdy pracownicy muszą najpierw pokryć wydatki, a następnie otrzymać zwrot kosztów, może zwiększyć prawdopodobieństwo podjęcia decyzji o oszczędności. Takie decyzje mogą obejmować, na przykład, pójście do lekarza w regularnych godzinach pracy, zamiast korzystania z izby przyjęć.