¿Qué es el pronóstico de flujo de efectivo?
El pronóstico del flujo de efectivo es una estrategia que implica predecir la afluencia de efectivo en un negocio, con atención a la cantidad de efectivo que es probable que se reciba en un período de tiempo determinado. Predecir o pronosticar con precisión esta afluencia de efectivo hace posible que la empresa programe pagos a sus proveedores y otros proveedores, así como también cubrir gastos internos, como sueldos y salarios. Sin una predicción precisa del flujo de caja, a una empresa le resultará muy difícil permanecer en funcionamiento durante mucho tiempo.
Al participar en el pronóstico del flujo de efectivo, es importante tener en cuenta todas las fuentes de ingresos que están abiertas al negocio. Lo más común tiene que ver con los recibos anticipados que se relacionan con la porción de cuentas por cobrar de los registros contables. Para la mayoría de las empresas, esto significa determinar con precisión cuánto tiempo pasará antes de que los clientes remitan los pagos de las facturas emitidas por la empresa. Al tener una proyección precisa de qué porcentaje de la base de clientes pagará las facturas dentro de treinta, sesenta o noventa días, la empresa puede estructurar sus propios desembolsos a los proveedores. Si el proceso se elabora de manera eficiente, esto permitirá que el pago de los artículos de las cuentas por pagar se programe de una manera que no coloque a la empresa en una situación financiera incómoda en la que incurre constantemente en cargos y tarifas tardías de sus proveedores.
Junto con el efectivo recibido del pago de facturas, muchas empresas también anticipan cierta cantidad de flujo de efectivo de otras fuentes. Esto puede incluir dividendos de inversiones realizadas por la empresa, o ingresos generados por una subsidiaria y enviados a la organización matriz. Para que el pronóstico del flujo de efectivo sea preciso, se deben contabilizar todos los tipos posibles de ingresos. Si no lo hace, puede ser mucho más difícil estructurar un presupuesto que funcione correctamente y podría conducir a la evaluación de los cargos por pagos atrasados sobre varios elementos pagaderos que de otro modo podrían haberse evitado.
Al participar en la predicción del flujo de efectivo, es importante tener en cuenta el hecho de que algunas de las facturas emitidas por la empresa pueden ser incobrables. Algunas veces referido como una provisión para deudas incobrables, esta cifra normalmente se identifica como parte de las cuentas por cobrar, pero no se tiene en cuenta al organizar las cuentas por pagar para manejar el pago ordenado de las obligaciones de deuda de la compañía. Esto significa que si bien el pronóstico del flujo de efectivo se centra principalmente en identificar cuándo y cuánto flujo de efectivo ingresará a la empresa durante un período determinado, también significa permitir que un porcentaje de las facturas pendientes permanezca sin cobrar.