Che cos'è la previsione del flusso di cassa?

La previsione del flusso di cassa è una strategia che prevede la previsione dell'afflusso di liquidità in un'azienda, con attenzione alla quantità di liquidità che probabilmente verrà ricevuta in un determinato periodo di tempo. La previsione o la previsione accurata di questo afflusso di denaro consente all'azienda di pianificare i pagamenti ai propri fornitori e altri fornitori, nonché di far fronte alle spese interne, come salari e stipendi. Senza un'accurata previsione del flusso di cassa, per un'azienda sarà molto difficile rimanere in attività per molto tempo.

Quando si esegue una previsione del flusso di cassa, è importante considerare ogni fonte di entrate aperta all'azienda. Il più comune ha a che fare con le entrate anticipate che si riferiscono alla parte dei crediti dei registri contabili. Per la maggior parte delle aziende, ciò significa determinare con precisione il tempo che deve trascorrere prima che i clienti rimettano i pagamenti per le fatture emesse dall'azienda. Avendo una proiezione accurata di quale percentuale della base di clienti pagherà le fatture entro trenta, sessanta o novanta giorni, l'azienda può quindi strutturare le proprie erogazioni ai fornitori. Se il processo viene elaborato in modo efficiente, ciò consentirà di pianificare il pagamento degli articoli pagabili in modo tale da non collocare la società in una situazione finanziaria scomoda in cui comporta costantemente ritardi e commissioni da parte dei suoi fornitori.

Insieme al denaro ricevuto dal pagamento delle fatture, molte aziende prevedono anche un certo flusso di cassa da altre fonti. Ciò può includere dividendi da investimenti effettuati dalla società o entrate generate da una controllata e inoltrate all'organizzazione madre. Affinché le previsioni del flusso di cassa siano accurate, è necessario tenere conto di tutti i possibili tipi di reddito. In caso contrario, può essere molto più difficile strutturare un bilancio correttamente funzionante e potrebbe portare alla valutazione di commissioni tardive su vari elementi pagabili che altrimenti avrebbero potuto essere evitati.

Quando si esegue una previsione del flusso di cassa, è importante tenere conto anche del fatto che alcune delle fatture emesse dalla società potrebbero in definitiva non essere riscosse. A volte indicato come un fondo svalutazione crediti, questa cifra viene normalmente identificata come parte dei crediti, ma non viene presa in considerazione quando si organizzano i debiti per gestire il pagamento ordinato delle obbligazioni di debito della società. Ciò significa che, mentre la previsione del flusso di cassa si concentra principalmente sull'identificazione di quando e quanta liquidità entrerà nell'azienda durante un determinato periodo, significa anche consentire che una percentuale delle fatture in sospeso rimanga non riscossa.