¿Qué hace un auditor externo?
Un auditor externo es un profesional de terceros que realiza una revisión independiente de los registros financieros de una organización. Generalmente informando a un comité de auditoría de ejecutivos de la compañía, evalúa los registros de contabilidad, nómina y compra, así como cualquier cosa relacionada con inversiones y préstamos financieros, buscando cualquier error o fraude. Posteriormente, proporciona un informe preciso e imparcial de la condición financiera de la Compañía a la gerencia o a los responsables de la ética corporativa. Los auditores externos e internos generalmente realizan un trabajo similar, aunque una revisión interna generalmente se centra más en los procedimientos de gestión de riesgos y control interno.
auditores internos versus externas
Un profesional financiero independiente realiza trabajo para una organización, pero no está empleado por ella. Un auditor interno, por otro lado, trabaja para la organización que revisa. Ambas partes brindan servicios similares, incluida la evaluación de estados financieros, operaciones comercialesONS, y cumplimiento de las reglas regionales, así como para ofrecer sus opiniones sobre la eficiencia y encontrar fraude. Los examinadores internos generalmente tienen la ventaja cuando se trata de comprender las características específicas de la industria o la empresa, pero conocer a las personas que se auditan pueden interferir con su juicio.
ventajas y desventajas del uso de auditores externos
Un auditor externo no ha desarrollado relaciones dentro de la organización que está revisando, lo que lo ayuda a evitar el sesgo. Hay requisitos estrictos sobre esto: los auditores externos generalmente no pueden ser un amigo o pariente de ningún propietario, gerente o empleado. Aquellos que revisen empresas que cotizan en bolsa no deben tener acciones en ellas ni tener ninguna participación de capital en ninguna de sus subsidiarias o tenencias.
Si bien un auditor externo puede especializarse en un campo de negocios particular, a menudo tiene que aprender los entresijos de un específico enDustración antes de realizar una auditoría. Aunque esto puede ser una desventaja, también significa que es poco probable que ingrese al trabajo con cualquier idea establecida sobre cómo se deben hacer las cosas. Esto puede facilitarle el reconocimiento de problemas.
Elegir un auditor
Una organización puede confiar en un auditor interno o externo o usar una combinación de ambos servicios, dependiendo de sus necesidades y la ley. En los EE. UU., La Ley de Bolsa e Intercambio de 1934 requiere que las empresas que cotizan en bolsa contratan a una parte externa. Elegido por un comité, este profesional debe garantizar que los estados financieros representen con precisión el desempeño financiero de una empresa, ya que los inversores públicos a menudo confían en esta información al comprar acciones. Las empresas privadas pueden o no usar un profesional externo, pero cuando lo hacen, generalmente es solo en situaciones en las que la ley les exige que lo hagan por la ley o debido a un evento importante, como una fusión.
En algunos casos, se requieren los servicios de un terceropor una agencia reguladora o accionistas que creen que las reclamaciones financieras de una empresa son cuestionables. Si el auditor encuentra evidencia que respalde sus sospechas, generalmente se le exige que las denuncien. La compañía generalmente tiene la oportunidad de defender su posición por escrito o oralmente.
Planificación
La planificación de la auditoría es un proceso formal que un auditor debe realizar antes de que comience el examen real. Primero, debe demostrar que tiene un conocimiento práctico del negocio y sus operaciones. A continuación, debe identificar los riesgos asociados con los estados financieros erróneos de esta entidad en particular y luego desarrollar un enfoque basado en los resultados de los dos pasos anteriores. Todo el proceso de revisión puede llevar desde semanas hasta meses, dependiendo de cosas como el tamaño de una organización y los riesgos de informes.
estándares de auditoría
La mayoría de los países tienen organizaciones que establecen los estándares para los auditores financieros. Los profesionales suelen seguir elLos estándares de auditoría generalmente aceptados (GAA), que atestiguan su entrenamiento, independencia y diligencia. Los Estándares Internacionales de Auditoría (ISA), publicado por la Junta Internacional de Normas de Auditoría y Aseguramiento (IAASB), también se aplican en muchos países, incluidos todos los miembros de la Unión Europea. En los Estados Unidos, la Junta de Supervisión de Contabilidad de la Compañía Pública (PCAOB) supervisa la industria de auditoría y establece los estándares.
.A pesar de tener estas pautas, hay momentos en que el auditor necesita confiar en su propia experiencia para sacar algunas conclusiones. Está entrenado para desafiar la verdad del material que encuentra para encontrar errores y fraude, e identificar áreas que necesitan mejoras. Por ejemplo, podría notar que una empresa podría ser más eficiente en su contabilidad, controles internos o hábitos de gasto. Puede sugerir soluciones como reducir la sobrecarga a través de reducciones del personal o un mejor control de inventario.
irregularidades
más problemáticos son irregularities, que son errores o se encuentran del cliente. Pueden suceder de muchas maneras, incluso cuando una empresa manipula su desempeño financiero. Esto puede engañar a los inversores y puede obligar a una empresa a admitir irregularidades, recalcular las ganancias pasadas y retrasar la divulgación del desempeño financiero futuro si se descubre. Otro tipo de irregularidad está relacionado con la clasificación asignada a los puestos de la empresa, que afecta la forma en que se les paga a los empleados.
Para encontrar irregularidades y evitar supervisión, los revisores independientes crean pruebas durante la planificación para localizar errores o fraude. Cuanto mayor sea el riesgo de errores en la información financiera, mayor será la profundidad de la prueba y menos un socio externo dependerá de la aportación oficial de una empresa para su precisión.
hallazgos
Una vez que se complete el trabajo, un auditor externo presentará sus hallazgos a los ejecutivos o la junta de la compañía. Su informe normalmente cubre el estado de las cuentas por pagar y por cobrar, así como su opiniónen los sistemas de mantenimiento de registros de la compañía y la salud financiera. Se espera que sus comentarios sobre estos temas sean constructivos e incluyan recomendaciones para mejoras.
Los hallazgos de un auditor influyen fuertemente en la reputación de la compañía. Puede haber consecuencias serias si sus conclusiones sobre activos, deudas, responsabilidades fiscales y pagos no coinciden con los de la compañía. En los EE. UU., El auditor debe asignar una calificación al cliente, desde "no calificado", lo que significa aceptable, hasta "adverso", lo que sugiere que la compañía está tergiversando su desempeño financiero. Estas calificaciones a menudo influyen en si una empresa puede permanecer en el negocio.
Calificaciones
La mayoría de los trabajos en este campo requieren que el solicitante sea un contador público certificado (CPA), que en los EE. UU. Indica que aprobó el examen de CPA uniforme y es un profesional con licencia. En otros países, este trabajo lo realiza un contador público. Experiencia en auditoría, análisis financiero o autobúsLa administración de Iness también es valioso para cualquier persona que planee ir a este campo.