Wat doet een externe auditor?

Een externe auditor is een professional van derden die een onafhankelijke beoordeling van de financiële gegevens van een organisatie uitvoert. Over het algemeen rapporterend aan een auditcomité van bedrijfsleiders, evalueert hij boekhouding, loonadministratie en inkooprecords, evenals alles met betrekking tot financiële investeringen en leningen, op zoek naar fouten of fraude. Nadien biedt hij een nauwkeurig, onbevooroordeeld rapport van de financiële toestand van het bedrijf aan het management of die verantwoordelijk zijn voor bedrijfsethiek. Externe en interne auditors voeren doorgaans vergelijkbaar werk uit, hoewel een interne review over het algemeen meer gericht is op risicobeheer en interne controleprocedures.

interne versus externe auditors

Een onafhankelijke financiële professional verricht werk voor een organisatie, maar hij is er niet bij in dienst. Een interne auditor daarentegen werkt voor de organisatie die hij beoordeelt. Beide partijen bieden vergelijkbare diensten, inclusief de evaluatie van financiële overzichten, zakelijke operatieONS, en naleving van regionale regels en het geven van hun mening over efficiëntie en het vinden van fraude. Interne examinatoren hebben over het algemeen het voordeel als het gaat om het begrijpen van de industrie of bedrijfsspecifieke kenmerken, maar het kennen van de mensen die worden gecontroleerd kan hun oordeel verstoren.

voor- en nadelen van het gebruik van externe auditors

Een externe auditor heeft geen relaties ontwikkeld binnen de organisatie die hij beoordeelt, wat hem helpt vooringenomenheid te voorkomen. Er zijn strikte vereisten hierover: externe auditors kunnen over het algemeen geen vriend of familielid zijn van een eigenaar, manager of werknemer. Degenen die beursgenoteerde bedrijven beoordelen, mogen geen aandelen in zich houden of een eigen vermogen hebben in een van hun dochterondernemingen of belangen.

Hoewel een externe auditor zich kan specialiseren in een bepaald bedrijfsgebied, moet hij vaak de ins en outs van een specifieke in lerenverschijnselen voordat u een audit uitvoert. Hoewel dit een nadeel kan zijn, betekent dit ook dat het onwaarschijnlijk is dat hij in het werk zal komen met eventuele vaste ideeën over hoe dingen moeten worden gedaan. Dit kan het hem gemakkelijker maken om problemen te herkennen.

het kiezen van een auditor

Een organisatie kan vertrouwen op een interne of externe auditor of een combinatie van beide services gebruiken, afhankelijk van haar behoeften en de wet. In de VS vereist de Securities and Exchange Act van 1934 beursgenoteerde bedrijven om een ​​externe partij in te huren. Gekozen door een commissie moet deze professional ervoor zorgen dat financiële overzichten de financiële prestaties van een bedrijf nauwkeurig weergeven, omdat openbare beleggers vaak op deze informatie vertrouwen bij het kopen van aandelen. Particuliere bedrijven kunnen al dan niet een externe professional gebruiken, maar als ze dat doen, is dit meestal alleen in situaties waarin ze dit door de wet of vanwege een grote gebeurtenis moeten doen, zoals een fusie.

In sommige gevallen zijn de services van een derde partij vereistDoor een regelgevende instantie of aandeelhouders die van mening zijn dat de financiële claims van een bedrijf twijfelachtig zijn. Als de auditor bewijs vindt om zijn vermoedens te ondersteunen, moet hij ze meestal melden. Het bedrijf krijgt over het algemeen de gelegenheid om zijn positie te verdedigen, hetzij schriftelijk of mondeling.

Planning

Auditplanning is een formeel proces dat een auditor moet uitvoeren voordat het daadwerkelijke onderzoek begint. Ten eerste moet hij bewijzen dat hij een werkende kennis heeft van het bedrijf en zijn activiteiten. Vervolgens moet hij de risico's identificeren die verband houden met het verkeerd rapporteren van financiële overzichten voor deze specifieke entiteit en vervolgens een aanpak ontwikkelen op basis van de resultaten van de vorige twee stappen. Het hele beoordelingsproces kan weken tot maanden duren, afhankelijk van dingen als de grootte van een organisatie en het rapporteren van risico's.

Auditstandaarden

De meeste landen hebben organisaties die de normen vaststellen voor financiële auditors. Professionals volgen meestal deAlgemeen geaccepteerde auditstandaarden (GAA's), die getuigen van hun training, onafhankelijkheid en toewijding. De International Standards on Auditing (ISA), vrijgegeven door de International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB), worden ook in veel landen gehandhaafd, inclusief alle leden van de Europese Unie. In de VS houdt de Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) toezicht op de auditindustrie en stelt de normen vast.

Ondanks deze richtlijnen, zijn er momenten waarop de auditor moet vertrouwen op zijn eigen ervaring om enkele conclusies te trekken. Hij is getraind om de waarheid van het materiaal dat hij tegenkomt, aan te vechten om fouten en fraude te vinden, en om gebieden te identificeren die verbetering nodig hebben. Hij merkt bijvoorbeeld dat een bedrijf efficiënter zou kunnen zijn in zijn boekhouding, interne controles of bestedingsgewoonten. Hij kan oplossingen suggereren zoals het verminderen van overhead door personeelsreducties of betere inventariscontrole.

onregelmatigheden

Meer problematisch zijn onregelUlariteiten, die afwijkingen zijn of van de klant zijn. Ze kunnen op veel manieren gebeuren, ook wanneer een bedrijf zijn financiële prestaties manipuleert. Dit kan beleggers misleiden en een bedrijf dwingen om wangedrag toe te laten, de winst uit het verleden opnieuw te berekenen en de openbaarmaking van toekomstige financiële prestaties uit te stellen indien ontdekt. Een ander type onregelmatigheid is gerelateerd aan de classificatie die is toegewezen aan bedrijfsposities, die de manier waarop werknemers worden betaald beïnvloedt.

Om onregelmatigheden te vinden en toezicht te voorkomen, maken onafhankelijke reviewers tests tijdens de planning om fouten of fraude te vinden. Hoe hoger het risico op fouten in de financiële rapportage, hoe groter de diepte van de test en hoe minder een externe partner zal vertrouwen op de officiële input van een bedrijf voor nauwkeurigheid.

bevindingen

Zodra de taak is voltooid, presenteert een externe auditor zijn bevindingen aan de leidinggevenden of het bestuur van het bedrijf. Zijn rapport dekt normaal gesproken de te betalen en te debiteuren van de rekeningen, evenals zijn meningop van de registersystemen van het bedrijf en de financiële gezondheid. Zijn opmerkingen over deze onderwerpen zullen naar verwachting constructief zijn en bevatten aanbevelingen voor verbeteringen.

De bevindingen van een auditor beïnvloeden de reputatie van het bedrijf sterk. Er kunnen ernstige gevolgen zijn als zijn conclusies over activa, schulden, belastingverantwoordelijkheden en betalingen niet overeenkomen met het bedrijf. In de VS moet de auditor een rating toekennen aan de klant, variërend van "ongekwalificeerd", wat acceptabel betekent tot "negatief", wat suggereert dat het bedrijf zijn financiële prestaties verkeerd weergeeft. Deze beoordelingen beïnvloeden vaak of een bedrijf in het bedrijfsleven kan blijven.

kwalificaties

De meeste banen op dit gebied vereisen dat de aanvrager een gecertificeerde openbare accountant (CPA) is, die in de VS aangeeft dat hij het uniforme CPA -onderzoek heeft doorstaan ​​en een erkende professional is. In andere landen wordt deze taak gedaan door een gecharterde accountant. Ervaring met auditing, financiële analyse of busIness -administratie is ook waardevol voor iedereen die van plan is om op dit gebied te gaan.