外部監査人は何をしますか？

外部監査人は、組織の財務記録の独立したレビューを実行するサードパーティの専門家です。通常、会社の経営幹部の監査委員会に報告し、経理、給与、購買記録、および金融投資やローンに関連するあらゆるものを評価し、間違いや詐欺を探します。その後、経営者または企業倫理の責任者に、会社の財政状態に関する正確で公平なレポートを提供します。通常、外部審査員と内部審査員は同様の作業を行いますが、一般的に内部審査はリスク管理と内部統制手順に重点を置いています。

内部監査員と外部監査員

独立した金融専門家が組織の仕事を行いますが、彼はそれによって雇用されていません。一方、内部監査人は、彼がレビューする組織のために働いています。両当事者は、財務諸表の評価、事業運営、地域の規則の遵守を含む同様のサービスを提供し、効率性と不正の発見に関する意見を提供します。一般に、内部審査官は、業界または企業固有の特性を理解するという点で利点がありますが、監査対象の人々を知ることは彼らの判断を妨げる可能性があります。

外部監査人を使用することの利点と欠点

外部監査人は、レビューしている組織内で関係を構築していないため、バイアスを回避できます。これについては厳しい要件があります。通常、外部監査人は、所有者、管理者、または従業員の友人や親relativeにはなれません。株式公開企業を審査する企業は、株式を保有してはならず、子会社や持ち株の株式を保有してはなりません。

外部監査人は特定のビジネス分野を専門とする場合がありますが、監査を実施する前に特定の業界の内外を学ぶ必要があります。これはデメリットになる可能性がありますが、それは彼が物事がどのように行われるべきかについての一連のアイデアを持って仕事に就く可能性が低いことも意味します。これにより、問題の認識が容易になります。

審査員の選択

組織は、そのニーズと法律に応じて、内部監査員または外部監査員に依存するか、両方のサービスの組み合わせを使用する場合があります。米国では、1934年の証券取引法により、公開企業は外部の当事者を雇用することが義務付けられています。委員会によって選ばれたこの専門家は、株式を購入する際に公的投資家がしばしばこの情報に依存するため、財務諸表が会社の業績を正確に描写することを保証する必要があります。民間企業は外部の専門家を使用する場合と使用しない場合がありますが、使用する場合、通常は法律または合併などの重大なイベントのために使用する必要がある状況でのみです。

場合によっては、規制機関や、会社の金銭的主張が疑わしいと考える株主がサードパーティのサービスを要求する場合があります。監査人が彼らの疑念を裏付ける証拠を見つけた場合、通常、監査人はそれらを報告する必要があります。一般的に、会社には書面または口頭でその立場を擁護する機会が与えられます。

計画中

監査計画は、実際の検査を開始する前に監査人が実行する必要がある正式なプロセスです。最初に、彼は彼がビジネスとそのオペレーションの実用的な知識を持っていることを証明しなければなりません。次に、この特定のエンティティの財務諸表の誤報告に関連するリスクを特定し、前の2つのステップの結果に基づいてアプローチを開発する必要があります。レビュープロセス全体は、組織の規模やレポートリスクなどに応じて、数週間から数か月かかります。

監査基準

ほとんどの国には、会計監査人の基準を確立する組織があります。専門家は通常、一般に受け入れられている監査基準（GAAS）に従います。これは、トレーニング、独立性、および勤勉さを証明します。国際監査および保証基準委員会（IAASB）によってリリースされた国際監査基準（ISA）は、欧州連合のすべてのメンバーを含む多くの国でも施行されています。米国では、公開会社会計監視委員会（PCAOB）が監査業界を監督し、基準を設定しています。

これらのガイドラインがありますが、監査人が自分の経験に頼って結論を出す必要がある場合があります。彼は、ミスや詐欺を発見し、改善が必要な領域を特定するために、遭遇する資料の真実に挑戦するよう訓練されています。例えば、彼は会社が会計、内部統制、または消費習慣においてより効率的であることに気付くかもしれません。彼は、スタッフの削減や在庫管理の改善によるオーバーヘッドの削減などのソリューションを提案する場合があります。

不規則性

より問題なのは不規則性であり、これは虚偽または顧客からの嘘です。これらは、企業が財務パフォーマンスを操作する場合など、さまざまな方法で発生する可能性があります。これは投資家を誤解させ、企業に不正行為を認めさせ、過去の利益を再計算し、発見された場合には将来の財務実績の開示を遅らせる可能性があります。別のタイプの不正行為は、会社の役職に割り当てられた分類に関連しており、従業員の支払い方法に影響します。

不正を見つけ、見落としを避けるために、独立した校閲者は、計画中に間違いや詐欺を見つけるためのテストを作成します。財務報告のエラーのリスクが高いほど、テストの深さは大きくなり、外部パートナーが正確性のために会社の公式入力に依存することは少なくなります。

調査結果

仕事が完了すると、外部監査人が会社の役員または取締役会に彼の調査結果を提示します。彼の報告書は通常、買掛金と売掛金の状態、ならびに会社の記録管理システムと財務の健全性に関する彼の意見をカバーしています。これらのトピックに関する彼のコメントは建設的であり、改善のための推奨事項を含むことが期待されています。

監査人の調査結果は、会社の評判に大きく影響します。資産、負債、税の責任、および支払いに関する彼の結論が会社のものと一致しない場合、深刻な結果が生じる可能性があります。米国では、監査人は顧客に「不適格」（許容できることを意味する）から「不利」までの範囲の格付けを割り当てなければなりません。これらの評価は、企業がビジネスを続けることができるかどうかにしばしば影響します。

資格

この分野のほとんどの仕事では、申請者が公認会計士（CPA）である必要があります。公認会計士は、米国では均一CPA試験に合格し、資格のある専門家であることを示しています。他の国では、この仕事は公認会計士によって行われます。監査、財務分析、または経営管理の経験も、この分野への進出を計画している人にとって貴重です。