¿Cómo desarrollo un programa de auditoría?
Para desarrollar un programa de auditoría, puede ser útil primero acceder al software de auditoría que le proporciona documentos de plantilla y funciones de cálculo que pueden ahorrar tiempo y mejorar la precisión de una auditoría. En muchos casos, los profesionales descubren que necesitan personalizar documentos de plantilla u hojas de cálculo proporcionadas por el software. Algunas de las facetas más importantes de un programa de auditoría incluyen objetivos departamentales u operativos, análisis de gestión de riesgos e ideas o estrategias de mejora. Este documento también debe incluir una nota sobre cuándo se completó una auditoría, quién realizó la auditoría y quién desarrolló estrategias para la optimización.
Un objetivo principal de un programa de auditoría es proporcionar una guía para los contadores financieros que realizan auditorías y documentar todas las acciones y cálculos realizados durante los procesos de auditoría. Las auditorías internas son aquellas que satisfacen las necesidades de los gerentes y estrategas financieros que tienen como objetivo mejorar la rentabilidad de una organización y realizar la gestión de riesgos. Los programas de auditoría para operaciones internas deben basarse en las necesidades dictadas a nivel ejecutivo por los gerentes y funcionarios financieros.
Las agencias reguladoras también realizan auditorías. Estos procesos aseguran que las organizaciones reporten adecuadamente sus ganancias, paguen los impuestos necesarios y se adhieran a otras regulaciones. En estos casos, un programa de auditoría debería ayudar a un auditor a determinar si las prácticas financieras de una organización están en conformidad.
La mayoría de los profesionales que tienen que desarrollar programas de auditoría lo hacen para realizar auditorías internas. Si bien hay algunos elementos que están presentes en la mayoría de los programas, los estilos pueden variar de una organización a otra. Si es la primera vez que desarrolla un programa de auditoría, puede ser una buena idea consultar a un gerente financiero. Él o ella puede ofrecer consejos valiosos sobre formatos preferidos y priorización de información.
Un programa de auditoría típico puede tener la forma de una hoja de cálculo en la que las columnas se ejecutan vertical y horizontalmente a través de una página. En la columna de la izquierda, es posible que desee enumerar los pasos de un proceso de auditoría en orden cronológico. La columna directamente a la derecha de esta primera columna puede contener referencias a documentos que respaldan cada acción correspondiente.
Siguiendo las referencias al papeleo, puede crear una columna que describa las conclusiones y los cálculos alcanzados en cada paso. Saber cuántos detalles incluir en esta parte de un programa de auditoría puede ser difícil. Muchos gerentes financieros prefieren ciertos métodos de documentación sobre otros. La única forma de sobresalir en el equilibrio de conclusiones resumidas con explicaciones detalladas en un informe de auditoría puede ser aprender de la experiencia en una determinada organización. Por esta razón, es posible que deba completar varios informes de auditoría antes de que finalmente domine el proceso.