Come posso sviluppare un programma di audit?
Per sviluppare un programma di audit, può essere utile prima accedere al software di audit che fornisce documenti modello e funzioni di calcolo che possono far risparmiare tempo e migliorare l'accuratezza di un audit. In molti casi, i professionisti ritengono di dover personalizzare documenti modello o fogli di calcolo forniti dal software. Alcuni degli aspetti più importanti di un programma di audit includono obiettivi dipartimentali o operativi, analisi della gestione dei rischi e idee o strategie per il miglioramento. Questo documento dovrebbe includere anche la notazione riguardante il completamento di un audit, chi ha eseguito il controllo e chi ha sviluppato strategie per l'ottimizzazione.
Un obiettivo primario di un programma di audit è fornire una guida per i contabili che eseguono audit e documentare tutte le azioni e i calcoli effettuati durante i processi di audit. Gli audit interni sono quelli che soddisfano le esigenze di manager e strateghi finanziari che mirano a migliorare la redditività di un'organizzazione e ad eseguire la gestione dei rischi. I programmi di audit per le operazioni interne dovrebbero essere basati su esigenze dettate a livello esecutivo da dirigenti e funzionari finanziari.
Anche le agenzie di regolamentazione svolgono audit. Questi processi assicurano che le organizzazioni riportino correttamente i propri guadagni, paghino le tasse necessarie e aderiscano ad altre normative. In questi casi, un programma di audit dovrebbe aiutare un revisore a determinare se le pratiche finanziarie di un'organizzazione sono conformi.
La maggior parte dei professionisti che devono sviluppare programmi di audit lo fanno per eseguire audit interni. Mentre ci sono alcuni elementi presenti nella maggior parte dei programmi, gli stili possono variare da un'organizzazione all'altra. Se è la prima volta che sviluppi un programma di audit, può essere una buona idea consultare un responsabile finanziario. Lui o lei può offrire preziosi consigli in merito ai formati preferiti e alla definizione delle priorità delle informazioni.
Un tipico programma di controllo potrebbe essere sotto forma di un foglio di calcolo in cui le colonne vengono eseguite verticalmente e orizzontalmente su una pagina. Nella colonna di sinistra, potresti voler elencare le fasi di un processo di auditing in ordine cronologico. La colonna direttamente a destra di questa prima colonna potrebbe contenere riferimenti a documenti che supportano ogni azione corrispondente.
Seguendo i riferimenti alle scartoffie, è possibile creare una colonna in cui sono descritte le conclusioni e i calcoli raggiunti in ciascuna fase. Sapere quanti dettagli includere in questa parte di un programma di audit può essere difficile. Molti gestori finanziari preferiscono determinati metodi di documentazione rispetto ad altri. L'unico modo per eccellere nel bilanciare le conclusioni sommarie con spiegazioni dettagliate in una relazione di revisione può essere quello di imparare dall'esperienza in una determinata organizzazione. Per questo motivo, potrebbe essere necessario completare diversi report di audit prima di padroneggiare definitivamente il processo.