¿Qué son los controles internos?
Los controles internos son una práctica que ha existido durante cientos de años, principalmente relacionado con la forma en que las organizaciones administran y protegen sus operaciones o información internas. Una práctica común de estos controles es verificar la información financiera de una empresa y crear un sistema de procesos o actividades para prohibir el fraude y la malversación de fondos. Los propietarios y gerentes de negocios suelen ser responsables de crear e implementar controles internos. Las organizaciones más grandes y las empresas públicas a menudo tendrán más controles que otras compañías.
muchas veces, los controles internos se dividen en uno de los dos grupos: objetivo o actividad. Cada grupo describe controles que son de naturaleza similar e intentan proteger la información financiera después de prácticas específicas. La categorización objetiva de los controles incluye principios que determinan la existencia, ocurrencia, integridad, valoración y presentación o divulgación de información financiera. Estos controles se centran en la cuentaiNg aspecto de los datos financieros. Las normas y métodos de contabilidad nacionales dictarán cómo las empresas registran transacciones financieras individuales para que las personas tengan una idea clara del desempeño financiero de la Compañía.
Los controles de actividad gobernarán la segregación de los deberes, la detención de registros por parte de los departamentos, la supervisión de las operaciones, la autorización de las actividades de los empleados, la seguridad de los documentos financieros y la información del cliente, los seguros físicos y la aprobación de la gestión y la aprobación de trabajo completado. Estos controles se prestan a la revisión observacional por parte de propietarios, directores, gerentes y supervisores. Además, estos controles pueden necesitar ajuste a medida que la empresa crece y se expande. Más ubicaciones o información conducirán a aumentos en el papeleo y la actividad contable, lo que a su vez significa más controles.
Las empresas de propiedad pública son usuarios comunes de extensos controles internos debido a los gobernadoresT Regulación. Estas regulaciones aseguran que las empresas públicas presenten información precisa y transparente a los accionistas, que son los principales propietarios de empresas públicas. Los gobiernos también pueden ajustar las regulaciones con frecuencia para hacer medidas correctivas de fallas de control pasadas.
Las auditorías ayudan a las empresas a determinar la efectividad y la eficiencia de sus controles internos. Las auditorías, generalmente realizadas por firmas de contabilidad pública, proporcionarán una opinión de terceros sobre los controles financieros y operativos de una empresa. Los auditores se asegurarán de que la compañía cumpla con los estándares externos, los empleados no están subvirtiendo controles, y los gerentes o supervisores tienen una presencia activa en las operaciones de la compañía.
Las empresas también pueden encontrar a través de las auditorías que sus controles son demasiado restrictivos para las operaciones comerciales. Los controles pueden obstaculizar severamente cómo un empleado completa una tarea al requerir la aprobación de la gerencia o un segundo empleado que debe completar una parte deltarea. Estos problemas disminuirán la productividad al tiempo que aumentan el tiempo de inactividad de los empleados, lo que esencialmente obligando a la empresa a pagar la inactividad de un empleado.