O que são controles internos?
Controles internos são uma prática que existe há centenas de anos, referente principalmente à maneira como as organizações gerenciam e protegem suas operações ou informações internas. Uma prática comum desses controles é verificar as informações financeiras de uma empresa e criar um sistema de processos ou atividades para proibir fraudes e peculato. Proprietários de empresas e gerentes geralmente são responsáveis por criar e implementar controles internos. Organizações maiores e empresas de capital aberto costumam ter mais controles do que outras empresas.
Muitas vezes, os controles internos se enquadram em um dos dois grupos: objetivo ou atividade. Cada grupo descreve os controles de natureza semelhante e tentam proteger as informações financeiras após práticas específicas. A categorização objetiva dos controles inclui princípios que determinam a existência, ocorrência, integridade, avaliação e apresentação ou divulgação de informações financeiras. Esses controles se concentram na contaaspecto dos dados financeiros. As regras e métodos contábeis nacionais determinarão como as empresas registrarão transações financeiras individuais para que os indivíduos tenham uma idéia clara do desempenho financeiro da empresa.
Controles de atividade governarão a segregação de tarefas, detenção recorde por departamentos, supervisão de operações, autorização das atividades dos funcionários, segurança de documentos financeiros e informações do cliente, segurança física e gerenciamento de trabalho. Esses controles se prestam à revisão observacional por proprietários, diretores, gerentes e supervisores. Além disso, esses controles podem precisar de ajuste à medida que a empresa cresce e se expande. Mais locais ou informações levarão a aumentos na atividade de papelada e contabilidade, o que, por sua vez, significa mais controles.
Empresas de capital público são usuários comuns de extensos controles internos devido a governadoresregulação t. Esses regulamentos garantem que as empresas públicas apresentem informações precisas e transparentes aos acionistas, que são os principais proprietários de empresas de capital aberto. Os governos também podem ajustar as regulamentações com frequência para fazer medidas corretivas com falhas de controle anteriores.
Auditorias ajudam as empresas a determinar a eficácia e a eficiência de seus controles internos. As auditorias-geralmente conduzidas por empresas de contabilidade pública-fornecerão uma opinião de terceiros sobre os controles financeiros e operacionais de uma empresa. Os auditores garantirão que a empresa esteja em conformidade com os padrões externos, os funcionários não estão subvertendo os controles e os gerentes ou supervisores têm uma presença ativa nas operações da empresa.
As empresas também podem encontrar através de auditorias que seus controles são restritivos demais para operações comerciais. Os controles podem dificultar severamente como um funcionário conclui uma tarefa exigindo a aprovação da gerência ou um segundo funcionário que deve concluir uma parte dotarefa. Esses problemas diminuirão a produtividade e aumentam o tempo de inatividade dos funcionários, forçando essencialmente a empresa a pagar pela inatividade de um funcionário.