Hva er interne kontroller?

Intern kontroll er en praksis som har eksistert i hundrevis av år, først og fremst knyttet til måten organisasjoner administrerer og beskytter deres interne operasjoner eller informasjon. En vanlig praksis med disse kontrollene er å verifisere et selskaps økonomiske informasjon og lage et system med prosesser eller aktiviteter for å forby svindel og underslag. Virksomhetseiere og ledere er vanligvis ansvarlige for å opprette og implementere interne kontroller. Større organisasjoner og børsnoterte selskaper vil ofte ha mer kontroll enn andre selskaper.

Mange ganger faller interne kontroller inn i en av to grupper: objektiv eller aktivitet. Hver gruppe beskriver kontroller med lik karakter og forsøker å beskytte økonomisk informasjon etter spesifikk praksis. Den objektive kategorisering av kontroller inkluderer prinsipper som bestemmer eksistens, forekomst, fullstendighet, verdsettelse og presentasjon eller avsløring av finansiell informasjon. Disse kontrollene fokuserer på det regnskapsmessige aspektet av økonomiske data. Nasjonale regnskapsregler og metoder vil diktere hvordan selskaper registrerer individuelle økonomiske transaksjoner for at enkeltpersoner skal ha en klar ide om selskapets økonomiske resultater.

Aktivitetskontroller vil styre oppdelingen av plikter, registrere varetektsfengsling av avdelinger, tilsyn med driften, autorisasjon av ansattes aktiviteter, sikkerhet for økonomiske dokumenter og kundeinformasjon, fysiske garantier og ledelsesgodkjenning av fullført arbeid. Disse kontrollene egner seg til observasjonell gjennomgang av eiere, direktører, ledere og veiledere. I tillegg kan disse kontrollene trenge justering når selskapet vokser og utvides. Flere lokasjoner eller informasjon vil føre til økning i papirarbeid og regnskapsaktivitet, noe som igjen betyr flere kontroller.

Offentlige selskaper er vanlige brukere av omfattende internkontroll på grunn av myndighetsregulering. Denne forskriften sikrer at offentlige selskaper vil presentere nøyaktig og gjennomsiktig informasjon til aksjonærene, som er de viktigste eierne av offentlige selskaper. Regjeringer kan også justere regelverk ofte for å gjøre korrigerende tiltak fra tidligere kontrollsvikt.

Tilsyn hjelper selskaper med å bestemme effektiviteten og effektiviteten til deres interne kontroller. Tilsyn - vanligvis utført av offentlige regnskapsfirmaer - vil gi en tredjepart mening om selskapets økonomiske og operasjonelle kontroller. Revisorer vil sikre at selskapet er i samsvar med eksterne standarder, ansatte ikke undergrenser kontrollen, og ledere eller veiledere har en aktiv tilstedeværelse i selskapets virksomhet.

Bedrifter kan også finne gjennom revisjoner at kontrollene deres er for restriktive for forretningsdrift. Kontroller kan vanskelig hindre hvordan en ansatt fullfører en oppgave ved å kreve ledelsesgodkjenning eller en annen ansatt som må fullføre en del av oppgaven. Disse problemene vil redusere produktiviteten mens de øker nedetiden for ansatte, og tvinger i hovedsak selskapet til å betale for en ansattes inaktivitet.