内部統制とは

内部統制は数百年にわたって存在してきた慣行であり、主に組織が内部の運用や情報を管理および保護する方法に関するものです。 これらのコントロールの一般的な慣行は、企業の財務情報を検証し、不正行為や横領を禁止するプロセスまたは活動のシステムを作成することです。 通常、事業主と管理者は、内部統制の作成と実装に責任を負います。 大規模な組織や株式公開企業は、ほとんどの場合、他の企業よりも多くのコントロールを持っています。

多くの場合、内部統制は客観的または活動の2つのグループのいずれかに分類されます。 各グループは、性質が類似している統制について説明し、特定の慣行に従って財務情報を保護しようとします。 コントロールの客観的な分類には、財務情報の存在、発生、完全性、評価、および表示または開示を決定する原則が含まれます。 これらのコントロールは、財務データの会計面に焦点を当てています。 各国の会計規則と方法により、企業が個々の財務取引をどのように記録し、個人が企業の財務実績を明確に把握できるようにするかが決まります。

活動管理は、職務の分離、部門による記録の拘束、業務の監督、従業員の活動の承認、財務書類と顧客情報のセキュリティ、物理的保護、および完了した作業の管理承認を管理します。 これらのコントロールは、所有者、取締役、管理者、および監督者による観察レビューに役立ちます。 さらに、これらのコントロールは、会社の成長と拡大に応じて調整が必要になる場合があります。 より多くの場所または情報は、事務処理および会計活動の増加につながり、これはより多くの管理を意味します。

株式公開企業は、政府の規制により広範な内部統制の一般的なユーザーです。 これらの規制により、公開会社は、公開会社の主要な所有者である株主に正確かつ透明な情報を提示することが保証されます。 政府は、規制を頻繁に調整して、過去の統制の失敗から是正措置を講じることもあります。

監査は、企業が内部統制の有効性と効率性を判断するのに役立ちます。 監査-通常は公会計事務所によって実施されます-は、企業の財務および業務管理に関する第三者意見を提供します。 監査人は、会社が外部標準に準拠していること、従業員が統制を覆していないこと、マネージャーや監督者が会社の業務に積極的に参加していることを確認します。

また、企業は監査を通じて、自社のコントロールが事業運営に対して制限が強すぎることを発見する場合があります。 管理者は、管理者の承認またはタスクの一部を完了する必要がある2人目の従業員を要求することにより、従業員がタスクを完了する方法を大幅に妨げる可能性があります。 これらの問題は、従業員のダウンタイムを増加させながら生産性を低下させ、基本的に会社が従業員の非活動に対して支払うことを余儀なくさせます。