Vad är interna kontroller?

Intern kontroller är en praxis som har funnits i hundratals år, främst avseende hur organisationer hanterar och skyddar sina interna verksamheter eller information. En vanlig praxis med dessa kontroller är att verifiera ett företags ekonomiska information och skapa ett system med processer eller aktiviteter för att förhindra bedrägeri och förskingring. Företagare och chefer är vanligtvis ansvariga för att skapa och implementera interna kontroller. Större organisationer och offentligt ägda företag kommer oftast ha mer kontroll än andra företag.

Många gånger faller interna kontroller i en av två grupper: objektiv eller aktivitet. Varje grupp beskriver kontroller som har liknande karaktär och försöker skydda ekonomisk information efter specifika metoder. Den objektiva kategoriseringen av kontroller inkluderar principer som avgör existens, förekomst, fullständighet, värdering och presentation eller avslöjande av finansiell information. Dessa kontroller fokuserar på redovisningsaspekten av finansiella data. Nationella redovisningsregler och metoder kommer att diktera hur företag registrerar enskilda finansiella transaktioner för att enskilda ska ha en klar uppfattning om företagets ekonomiska resultat.

Aktivitetskontroller kommer att reglera uppdelningen av arbetsuppgifter, registrera kvarhållning av avdelningar, övervakning av verksamheten, auktorisation av anställdas aktiviteter, säkerhet av finansiella dokument och kundinformation, fysiska skyddsåtgärder och ledningens godkännande av avslutat arbete. Dessa kontroller lämpar sig för observationsöversyn av ägare, styrelseledamöter, chefer och handledare. Dessutom kan dessa kontroller behöva justeras när företaget växer och expanderar. Fler platser eller information kommer att leda till ökningar i pappersarbete och redovisningsaktivitet, vilket i sin tur innebär fler kontroller.

Offentligt ägda företag är vanliga användare av omfattande intern kontroll på grund av statlig reglering. Dessa regler säkerställer att offentliga företag kommer att presentera korrekt och öppen information till aktieägarna, som är de främsta ägarna till offentligt innehavda företag. Regeringar kan också justera regelverk ofta för att vidta korrigerande åtgärder från tidigare kontrollfel.

Revisioner hjälper företag att fastställa effektiviteten och effektiviteten i deras interna kontroller. Revisioner - vanligtvis utförda av offentliga redovisningsföretag - kommer att ge ett tredje parts yttrande om ett företags finansiella och operativa kontroller. Revisorer kommer att se till att företaget överensstämmer med externa standarder, anställda undergräver inte kontrollerna och chefer eller handledare har en aktiv närvaro i företagets verksamhet.

Företag kan också genom revisioner upptäcka att deras kontroller är för begränsande för affärsverksamheten. Kontroller kan allvarligt hindra hur en anställd slutför en uppgift genom att kräva ledningsgodkännande eller en andra anställd som måste slutföra en del av uppgiften. Dessa problem kommer att minska produktiviteten samtidigt som anställdas driftstopp ökar, vilket i huvudsak tvingar företaget att betala för en anställds inaktivitet.