Cosa sono i controlli interni?

I controlli interni sono una pratica che esiste da centinaia di anni, principalmente pertinente al modo in cui le organizzazioni gestiscono e proteggono le loro operazioni o informazioni interne. Una pratica comune di questi controlli è quella di verificare le informazioni finanziarie di un'azienda e creare un sistema di processi o attività per vietare la frode e l'appropriazione indebita. Gli imprenditori e i manager sono in genere responsabili della creazione e dell'implementazione di controlli interni. Organizzazioni più grandi e aziende pubblicamente detenute avranno spesso più controlli rispetto ad altre società.

Molte volte, i controlli interni rientrano in uno dei due gruppi: obiettivo o attività. Ogni gruppo descrive controlli simili in natura e tentano di proteggere le informazioni finanziarie a seguito di pratiche specifiche. La categorizzazione obiettiva dei controlli include principi che determinano l'esistenza, il verificarsi, la completezza, la valutazione e la presentazione o la divulgazione di informazioni finanziarie. Questi controlli si concentrano sul accountNg aspetto dei dati finanziari. Le regole e i metodi di contabilità nazionali determineranno il modo in cui le aziende registrano transazioni finanziarie individuali affinché le persone abbiano una chiara idea delle prestazioni finanziarie della società.

Controlli di attività governeranno la segregazione dei doveri, la detenzione dei registri da parte dei dipartimenti, la supervisione delle operazioni, l'autorizzazione delle attività dei dipendenti, la sicurezza dei documenti finanziari e le informazioni sui clienti, le garanzie fisiche e l'approvazione della gestione del lavoro completato. Questi controlli si prestano alla revisione osservazionale da parte di proprietari, direttori, manager e supervisori. Inoltre, questi controlli potrebbero aver bisogno di aggiustamenti man mano che l'azienda cresce e si espande. Più posizioni o informazioni porteranno ad aumenti delle scartoffie e dell'attività contabile, il che a sua volta significa più controlli.

Le aziende di proprietà pubblica sono utenti comuni di ampi controlli interni a causa dei governiT Regolazione. Tali regolamenti assicurano che le società pubbliche presenti informazioni accurate e trasparenti agli azionisti, che sono i principali proprietari di società di proprietà pubbliche. I governi possono anche regolare le normative frequentemente per effettuare misure correttive dai guasti del controllo passato.

Gli audit aiutano le aziende a determinare l'efficacia e l'efficienza dei loro controlli interni. Gli audit-di solito condotti da società di contabilità pubblica-forniranno un parere di terze parti sui controlli finanziari e operativi di una società. I revisori assicureranno che la società sia conforme agli standard esterni, i dipendenti non stanno sovvertito controlli e i manager o i supervisori hanno una presenza attiva nelle operazioni dell'azienda.

Le aziende possono anche scoprire attraverso gli audit che i loro controlli sono troppo restrittivi per le operazioni aziendali. I controlli possono ostacolare gravemente il modo in cui un dipendente completa un'attività richiedendo l'approvazione della direzione o un secondo dipendente che deve completare una parte delcompito. Questi problemi diminuiranno la produttività aumentando al contempo i tempi di inattività dei dipendenti, costringendo essenzialmente l'azienda a pagare l'inattività di un dipendente.