¿Qué son los pagos periódicos sustancialmente iguales?
Los pagos periódicos substancialmente iguales son retiros de planes de jubilación calificados que tienen lugar temprano, pero no están sujetos a ningún tipo de retiro anticipado o multas impositivas. Los pagos de este tipo, generalmente conocidos como SEPP, generalmente están asociados con planes de jubilación para ciudadanos de los Estados Unidos. Los planes como un Plan de Retiro Individual están estructurados para permitir retiros antes de la edad de 59 años y medio sin ningún tipo de sanción involucrada. Los planes patrocinados por el empleador, como los planes 401 (k), generalmente no son elegibles para su inclusión en una estrategia SEPP.
Las razones más comunes para retirar fondos de un plan de jubilación tienen que ver con dificultades financieras imprevistas. Simplemente retirar los fondos significaría pagar las tarifas de retiro anticipado impuestas por el propio plan, además de pagar los impuestos y las multas debidas a las agencias tributarias federales o estatales. Con un programa de pagos periódicos sustancialmente igual, es posible evitar todos esos impuestos y sanciones sin dejar de tener acceso a los fondos mientras se recupera de las circunstancias que llevaron a la reversión financiera.
La estructura de un plan SEPP requiere la emisión de desembolsos anuales durante un período de al menos cinco años, o hasta que el destinatario cumpla 59 años y medio, lo que ocurra en último lugar. Esto se debe a que las regulaciones actuales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos en los Estados Unidos requieren que el programa de pagos periódicos sustancialmente igual continúe por un mínimo de cinco años consecutivos. En el caso de que el plan se cancele antes de la finalización de este período mínimo de cinco años, se deben pagar todas las multas y tarifas que se eximieron previamente, más intereses sobre el saldo de esas tarifas y penalidades.
Dado que la participación en un programa de pagos periódicos sustancialmente igual requiere un compromiso de al menos cinco años, la utilización de este tipo de estrategia puede no ser la mejor manera de manejar una crisis financiera a corto plazo. La edad a la que el plan SEPP es importante, ya que una persona que está en la cincuentena puede necesitar los fondos para emergencias financieras y cumplirá los cinco años poco antes de cumplir los 59 años y medio. En este escenario, la transición de los fondos del plan de jubilación a un plan de pagos de período sustancialmente igual tendría sentido.
Por el contrario, un individuo de unos cuarenta años querría considerar otros medios para gestionar la reversión financiera. Dado que las regulaciones actuales requieren que el plan de pagos periódicos sustancialmente igual permanezca en vigencia durante cinco años calendario o hasta que el destinatario cumpla 59 años y medio, cualquiera que sea el último evento, esto significa que alguien que tenga 42 años tendría que permanecer en el planifique un mínimo de 17 años y medio para evitar pagar multas e intereses sobre los desembolsos. Bajo estas circunstancias, el monto de los desembolsos anuales puede o no valer la pena.
Hay algunas excepciones que hacen posible utilizar una estrategia de pagos periódicos sustancialmente igual y evitar multas. Un destinatario que queda discapacitado antes de ese mínimo de cinco años estaría exento de pagar las multas y tarifas. Si el saldo de fondos en el plan se agota antes de que pasen cinco años, tampoco se evalúan las sanciones. Esto es cierto si los fondos simplemente se agotan o el saldo se reduce debido a la pérdida en el valor de mercado de los activos subyacentes. Si el destinatario muere antes de que se cumpla el período mínimo de cinco años, no se imponen multas ni tarifas.