¿Cuáles son los pagos periódicos sustancialmente iguales?
Los pagos periódicos sustancialmente iguales son retiros de los planes de jubilación calificados que tienen lugar temprano, pero no están sujetos a ningún tipo de retiro temprano o sanciones fiscales. Los pagos de este tipo, típicamente denominados SEPPS, generalmente se asocian con planes de jubilación para ciudadanos de los Estados Unidos. Los planes como un plan de jubilación individual están estructurados para permitir retiros antes de la edad de 59 ½ sin ningún tipo de penalización involucrada. Los planes patrocinados por el empleador como los planes 401 (k) generalmente no son elegibles para su inclusión en una estrategia SEPP.
Las razones más comunes para retirar fondos de un plan de jubilación tienen que ver con dificultades financieras no anticipadas. Simplemente retirar los fondos significaría pagar las tarifas de retiro temprano impuestas por el plan en sí, además de pagar cualquier impuesto y multas debido a agencias fiscales federales o estatales. Con un programa de pagos periódicos sustancialmente igual, es posible evitar todos esos impuestos y multas mientras aún tiene ACCesar a los fondos mientras se recuperaba de cualquier circunstancia llevó a la reversión financiera.
La estructura de un plan SEPP exige la emisión de desembolsos anuales durante un período de al menos cinco años, o hasta que el destinatario alcance la edad de 59 ½, cualquier evento que ocurra por última vez. Esto se debe a que las regulaciones actuales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos en los Estados Unidos requieren que el programa de pagos periódicos sustancialmente igual continúe durante un mínimo de cinco años consecutivos. En el caso de que el plan se cancele antes de la finalización de este período mínimo de cinco años, todas las multas y tarifas que se renunciaron previamente deben pagarse, más intereses sobre el saldo de esas tarifas y sanciones.
Dado que la participación en un programa de pagos periódicos sustancialmente igual requiere un compromiso de al menos cinco años, utilizar este tipo de estrategia puede no ser la mejor manerapara administrar una crisis financiera a corto plazo. La edad en la que el plan SEPP es importante, ya que alguien que tiene principios de los años cincuenta puede necesitar los fondos para emergencias financieras, y cumplirá los cinco años poco antes de alcanzar los 59 años y medio de edad. En este escenario, la transición del plan de jubilación fondos en un plan de pagos de período sustancialmente igual que tendría sentido.
Por el contrario, un individuo en sus cuarenta años querría considerar otros medios para administrar la reversión financiera. Dado que las regulaciones actuales requieren que el plan de pagos periódicos sustancialmente iguales permanezca en vigor durante cinco años calendario o hasta que el destinatario alcance la edad de 59 ½, cualquier evento que llegue por última vez, esto significa que alguien que tiene 42 años de edad tendrá que permanecer en el plan de un mínimo de 17 años y media para evitar pagar sanciones e intereses en los desembolsos. Bajo las circunstancias, el monto de los desembolsos anuales puede o no valer o no valerel problema.
Hay algunas excepciones que permiten utilizar una estrategia de pagos periódicos sustancialmente igual y evitar las sanciones. Un destinatario que quede discapacitado antes de ese mínimo de cinco años estaría exento de pagar las multas y tarifas. Si el equilibrio de fondos en el plan se agotó antes de que hayan pasado cinco años, tampoco hay evaluaciones de las sanciones. Esto es cierto si los fondos simplemente están agotados o el saldo se reduce debido a la pérdida en el valor de mercado de los activos subyacentes. Si el destinatario muriera antes de que se cumpla el período mínimo de cinco años, no se evalúan sanciones ni tarifas.