Was sind im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen?
Im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen sind Abhebungen von qualifizierten Altersversorgungsplänen, die vorzeitig erfolgen, jedoch keiner Art von Vorbezug oder Steuerbetrag unterliegen. Zahlungen dieser Art, die in der Regel als SEPP bezeichnet werden, sind in der Regel mit Pensionsplänen für Bürger der Vereinigten Staaten verbunden. Pläne wie ein individueller Pensionsplan sind so strukturiert, dass Abhebungen vor dem Alter von 59 ½ ohne jegliche Art von Strafe möglich sind. Von Arbeitgebern gesponserte Pläne wie 401 (k) können normalerweise nicht in eine SEPP-Strategie aufgenommen werden.
Die häufigsten Gründe für die Auszahlung von Mitteln aus einem Pensionsplan sind unvorhergesehene finanzielle Schwierigkeiten. Ein einfaches Abheben der Mittel würde bedeuten, dass alle durch den Plan selbst festgelegten Gebühren für vorzeitige Abhebungen sowie alle Steuern und Strafen gezahlt werden, die von Bundes- oder Landessteuerbehörden erhoben werden. Mit einem im Wesentlichen gleichbleibenden Programm für regelmäßige Zahlungen ist es möglich, all diese Steuern und Strafen zu vermeiden, während der Zugang zu den Mitteln erhalten bleibt, während die Umstände behoben werden, die zur finanziellen Umkehr geführt haben.
Die Struktur eines SEPP-Plans sieht die Ausgabe von jährlichen Auszahlungen über einen Zeitraum von mindestens fünf Jahren oder bis zum Erreichen des Alters von 59 ½ Jahren vor, je nachdem, welches Ereignis zuletzt eintritt. Dies ist darauf zurückzuführen, dass die derzeitigen Vorschriften des Internal Revenue Service in den USA eine Fortsetzung des Programms für regelmäßige Zahlungen von im Wesentlichen gleichen Beträgen für mindestens fünf aufeinanderfolgende Jahre vorschreiben. Für den Fall, dass der Plan vor Ablauf dieser Fünfjahresfrist storniert wird, müssen alle zuvor erlassenen Strafen und Gebühren zuzüglich Zinsen auf den Restbetrag dieser Gebühren und Strafen gezahlt werden.
Da die Teilnahme an einem im Wesentlichen gleichen Programm für regelmäßige Zahlungen eine Verpflichtung von mindestens fünf Jahren erfordert, ist die Anwendung dieser Strategie möglicherweise nicht der beste Weg, um eine kurzfristige Finanzkrise zu bewältigen. Das Alter, in dem der SEPP-Plan wichtig ist, da jemand, der Anfang fünfzig ist, möglicherweise die Mittel für finanzielle Notfälle benötigt und die fünf Jahre kurz vor Erreichen des Alters von 59 ½ Jahren erfüllt. In diesem Szenario wäre es sinnvoll, die Pensionskassen in einen im Wesentlichen periodengleichen Zahlungsplan umzuwandeln.
Im Gegensatz dazu möchte eine Person in den frühen Vierzigern andere Mittel zur Bewältigung der finanziellen Umkehrung in Betracht ziehen. Da die geltenden Vorschriften vorschreiben, dass der im Wesentlichen gleiche Plan für regelmäßige Zahlungen fünf Kalenderjahre lang oder bis zum Erreichen des 59 ½ Lebensjahres des Empfängers in Kraft bleibt, müsste, je nachdem, welches Ereignis zuletzt eintritt, eine Person im Alter von 42 Jahren im Planen Sie mindestens 17 ½ Jahre ein, um die Zahlung von Strafen und Zinsen für die Auszahlungen zu vermeiden. Unter den gegebenen Umständen kann die Höhe der jährlichen Auszahlungen die Mühe wert sein oder auch nicht.
Es gibt einige Ausnahmen, die es ermöglichen, eine im Wesentlichen gleiche Strategie für regelmäßige Zahlungen anzuwenden und Strafen zu vermeiden. Ein Empfänger, der vor Ablauf dieser fünf Jahre eine Behinderung erleidet, ist von der Zahlung der Strafen und Gebühren befreit. Sollte der Kontostand des Plans vor Ablauf von fünf Jahren aufgebraucht sein, gibt es auch keine Beurteilung der Sanktionen. Dies gilt unabhängig davon, ob die Mittel erschöpft sind oder sich der Saldo aufgrund des Marktwertverlusts der zugrunde liegenden Vermögenswerte verringert. Sollte der Empfänger vor Ablauf der Fünfjahresfrist sterben, werden keine Strafen oder Gebühren verhängt.