Wat zijn in wezen gelijke periodieke betalingen?
In wezen gelijke periodieke betalingen zijn opnames van gekwalificeerde pensioenregelingen die vervroegd plaatsvinden, maar niet onderworpen zijn aan enige vorm van vervroegde opname of fiscale boetes. Dit soort betalingen, doorgaans SEPP's genoemd, wordt meestal geassocieerd met pensioenregelingen voor burgers van de Verenigde Staten. Plannen zoals een individueel pensioenplan zijn gestructureerd om opnames voor de leeftijd van 59 ½ mogelijk te maken zonder enige vorm van boete. Door de werkgever gesponsorde plannen zoals 401 (k) -plannen komen meestal niet in aanmerking voor opname in een SEPP-strategie.
De meest voorkomende redenen om geld op te nemen uit een pensioenplan hebben te maken met onverwachte financiële moeilijkheden. Alleen al het opnemen van de middelen zou betekenen dat u eventuele vervroegde opnamekosten betaalt die door het plan zelf zijn opgelegd, plus het betalen van eventuele belastingen en boetes aan federale of nationale belastinginstanties. Met een nagenoeg gelijk periodiek betalingsprogramma is het mogelijk om al die belastingen en boetes te vermijden terwijl u toch toegang heeft tot de fondsen terwijl u herstelt van omstandigheden die tot de financiële omkering hebben geleid.
De structuur van een SEPP-plan vereist de uitgifte van jaarlijkse uitbetalingen over een periode van ten minste vijf jaar, of totdat de ontvanger de leeftijd van 59 ½ bereikt, afhankelijk van welke gebeurtenis zich het laatst voordoet. Dit komt omdat de huidige voorschriften van de Internal Revenue Service in de Verenigde Staten vereisen dat het programma voor nagenoeg gelijkmatige periodieke betalingen minimaal vijf opeenvolgende jaren wordt voortgezet. In het geval dat het plan wordt geannuleerd vóór de voltooiing van deze minimumperiode van vijf jaar, moeten alle boetes en vergoedingen waarvan eerder is afgezien, worden betaald, plus rente over het saldo van die vergoedingen en boetes.
Aangezien deelname aan een in wezen gelijk programma voor periodieke betalingen een verbintenis van ten minste vijf jaar vereist, is het gebruik van dit soort strategie misschien niet de beste manier om een financiële crisis op korte termijn te beheersen. De leeftijd waarop het SEPP-plan belangrijk is, omdat iemand die begin vijftig is, het geld mogelijk nodig heeft voor financiële noodsituaties en de vijf jaar zal vervullen kort voordat hij 59 ½ jaar wordt. In dit scenario is het logisch om de pensioenplanfondsen om te zetten in een in wezen gelijkblijvende periode.
Een individu van in de veertig zou daarentegen andere middelen willen overwegen om de financiële ommekeer te beheren. Aangezien de huidige regelgeving vereist dat het in wezen gelijke periodieke betalingsplan van kracht blijft gedurende vijf kalenderjaren of totdat de ontvanger de leeftijd van 59 ½ bereikt, welke gebeurtenis het laatst komt, betekent dit dat iemand die 42 jaar oud is, in de plannen voor een minimum van 17 ½ jaar om boetes en rente op de uitbetalingen te voorkomen. Onder de gegeven omstandigheden is het bedrag van de jaarlijkse betalingen al dan niet de moeite waard.
Er zijn enkele uitzonderingen die het mogelijk maken om een substantieel gelijke periodieke betalingsstrategie te gebruiken en boetes te vermijden. Een ontvanger die voor dat minimum van vijf jaar gehandicapt wordt, is vrijgesteld van het betalen van de boetes en vergoedingen. Als het saldo van de fondsen in het plan opraakt voordat vijf jaar zijn verstreken, is er ook geen beoordeling van boetes. Dit is waar, ongeacht of de fondsen eenvoudig zijn uitgeput of het saldo is verlaagd als gevolg van verlies in marktwaarde van de onderliggende activa. Als de ontvanger sterft voordat de minimumperiode van vijf jaar is bereikt, worden geen boetes of vergoedingen beoordeeld.