Jakie są zasadniczo równe płatności okresowe?
Zasadniczo równe płatności okresowe to wypłaty z kwalifikowanych planów emerytalnych, które odbywają się wcześniej, ale nie podlegają żadnemu rodzajowi wcześniejszego wycofania ani karom podatkowym. Płatności tego typu, zwykle określane jako SEPP, są zwykle związane z planami emerytalnymi dla obywateli Stanów Zjednoczonych. Plany takie jak indywidualny plan emerytalny mają strukturę pozwalającą na wypłaty przed ukończeniem 59 roku życia bez jakiejkolwiek kary. Plany sponsorowane przez pracodawcę, takie jak plany 401 (k), zwykle nie kwalifikują się do włączenia do strategii SEPP.
Najczęstsze powody wycofywania funduszy z planu emerytalnego związane są z nieprzewidzianymi trudnościami finansowymi. Samo wypłacenie środków oznaczałoby uiszczenie wszelkich opłat za wcześniejsze wypłaty nałożonych przez sam plan, a także zapłacenie wszelkich podatków i kar z tytułu federalnych lub stanowych agencji podatkowych. Dzięki zasadniczo jednakowemu programowi płatności okresowych można uniknąć wszystkich tych podatków i kar, a jednocześnie mieć dostęp do funduszy, jednocześnie wychodząc z sytuacji, które doprowadziły do odwrócenia sytuacji finansowej.
Struktura planu SEPP wymaga wydawania rocznych wypłat przez okres co najmniej pięciu lat lub do momentu, gdy odbiorca osiągnie wiek 59 lat, w zależności od tego, które zdarzenie nastąpi wcześniej. Wynika to z faktu, że obecne przepisy wprowadzone przez Internal Revenue Service w Stanach Zjednoczonych wymagają, aby zasadniczo równy program płatności okresowych był kontynuowany przez co najmniej pięć kolejnych lat. W przypadku anulowania planu przed upływem tego pięcioletniego minimalnego okresu, wszystkie kary i opłaty, które zostały wcześniej uchylone, muszą zostać zapłacone, plus odsetki od salda tych opłat i kar.
Ponieważ udział w zasadniczo równym programie płatności okresowych wymaga zobowiązania co najmniej pięciu lat, zastosowanie tego rodzaju strategii może nie być najlepszym sposobem na poradzenie sobie z krótkoterminowym kryzysem finansowym. Wiek, w którym plan SEPP jest ważny, ponieważ ktoś, kto jest po pięćdziesiątce, może potrzebować funduszy na sytuacje kryzysowe finansowe i ukończy pięć lat na krótko przed ukończeniem 59 i pół roku. W tym scenariuszu sensowne byłoby przekształcenie funduszy planu emerytalnego w zasadniczo równy plan płatności.
Przeciwnie, osoba po czterdziestce chciałaby rozważyć inne sposoby zarządzania odwróceniem finansów. Ponieważ obecne przepisy wymagają, aby zasadniczo równy plan płatności okresowych obowiązywał przez pięć lat kalendarzowych lub do momentu, gdy odbiorca osiągnie wiek 59 lat, w zależności od tego, co nastąpi później, oznacza to, że osoba, która ma 42 lata, musiałaby pozostać w planować przez co najmniej 17 ½ lat, aby uniknąć płacenia kar i odsetek od wypłat. W tych okolicznościach kwota rocznych wypłat może być lub nie być warta kłopotów.
Istnieje kilka wyjątków, które umożliwiają wykorzystanie zasadniczo równej strategii płatności okresowych i uniknięcie kar. Odbiorca, który stanie się niepełnosprawny przed upływem tego pięcioletniego minimum, będzie zwolniony z płacenia kar i opłat. W przypadku wyczerpania salda środków w planie przed upływem pięciu lat nie ma również oceny kar. Jest tak niezależnie od tego, czy fundusze są po prostu wyczerpane, czy saldo zmniejsza się z powodu utraty wartości rynkowej aktywów zabezpieczających. Jeżeli odbiorca umrze przed upływem pięcioletniego okresu minimalnego, nie zostaną naliczone żadne kary ani opłaty.