O que são pagamentos periódicos substancialmente iguais?
Pagamentos periódicos substancialmente iguais são retiradas de planos de aposentadoria qualificados que ocorrem precocemente, mas não estão sujeitas a nenhum tipo de retirada antecipada ou sanções fiscais. Pagamentos desse tipo, geralmente chamados de SEPPs, geralmente são associados a planos de aposentadoria para cidadãos dos Estados Unidos. Planos como um Plano Individual de Aposentadoria são estruturados para permitir saques antes dos 59 anos e meio sem qualquer tipo de penalidade envolvida. Planos patrocinados por empregadores, como planos 401 (k), geralmente não são elegíveis para inclusão em uma estratégia do SEPP.
Os motivos mais comuns para retirar fundos de um plano de aposentadoria têm a ver com dificuldades financeiras imprevistas. Simplesmente retirar os fundos significaria pagar quaisquer taxas de retirada antecipadas impostas pelo próprio plano, além de pagar impostos e multas devidas a órgãos fiscais federais ou estaduais. Com um programa de pagamentos periódicos substancialmente igual, é possível evitar todos esses impostos e multas enquanto ainda se tem acesso aos fundos enquanto se recupera de quaisquer circunstâncias que levem à reversão financeira.
A estrutura de um plano do SEPP exige a emissão de desembolsos anuais por um período de pelo menos cinco anos ou até que o destinatário atinja a idade de 59 anos e meio, o que ocorrer primeiro. Isso ocorre porque as regulamentações atuais implementadas pelo Internal Revenue Service nos Estados Unidos exigem que o programa de pagamentos periódicos substancialmente igual continue por um período mínimo de cinco anos consecutivos. No caso de o plano ser cancelado antes da conclusão deste período mínimo de cinco anos, todas as multas e taxas anteriormente dispensadas devem ser pagas, mais juros sobre o saldo dessas taxas e multas.
Como a participação em um programa de pagamentos periódicos substancialmente igual exige um compromisso de pelo menos cinco anos, utilizar esse tipo de estratégia pode não ser a melhor maneira de gerenciar uma crise financeira de curto prazo. A idade em que o plano do SEPP é importante, uma vez que alguém com cinquenta e poucos anos pode precisar dos fundos para emergências financeiras e cumprirá os cinco anos logo antes de completar 59 anos e meio de idade. Nesse cenário, a transição dos fundos do plano de aposentadoria para um plano de pagamentos de período substancialmente igual faria sentido.
Por outro lado, um indivíduo com quarenta e poucos anos gostaria de considerar outros meios de gerenciar a reversão financeira. Como os regulamentos atuais exigem que o plano de pagamentos periódicos substancialmente iguais permaneça em vigor por cinco anos civis ou até que o destinatário atinja a idade de 59 anos e meio, o que ocorrer primeiro, isso significa que alguém com 42 anos de idade precisaria permanecer no planejar um período mínimo de 17 anos e meio para evitar o pagamento de multas e juros sobre os desembolsos. Nestas circunstâncias, o valor dos desembolsos anuais pode ou não valer a pena.
Existem algumas exceções que permitem utilizar uma estratégia de pagamentos periódicos substancialmente igual e evitar multas. Um destinatário que ficar desabilitado antes desse período mínimo de cinco anos estará isento do pagamento de multas e taxas. Caso o saldo dos fundos do plano se esgote antes de decorridos cinco anos, também não há avaliação de multas. Isso é verdade se os fundos estão simplesmente esgotados ou se o saldo é reduzido devido à perda no valor de mercado dos ativos subjacentes. Se o destinatário morrer antes que o período mínimo de cinco anos seja cumprido, nenhuma penalidade ou taxa será avaliada.