Quali sono i pagamenti periodici sostanzialmente uguali?
Pagamenti periodici sostanzialmente uguali sono prelievi da piani pensionistici qualificati che avvengono in anticipo, ma non sono soggetti ad alcun tipo di prelievo anticipato o sanzioni fiscali. I pagamenti di questo tipo, in genere denominati SEPP, sono generalmente associati a piani pensionistici per i cittadini degli Stati Uniti. Piani come un piano pensionistico individuale sono strutturati per consentire prelievi prima dei 59 anni e mezzo senza alcun tipo di penalità. I piani sponsorizzati dal datore di lavoro come i piani 401 (k) di solito non sono idonei per l'inclusione in una strategia SEPP.
Le ragioni più comuni per il prelievo di fondi da un piano pensionistico hanno a che fare con difficoltà finanziarie impreviste. Il semplice prelievo dei fondi significherebbe pagare eventuali commissioni di prelievo anticipato imposte dal piano stesso, oltre a pagare eventuali tasse e sanzioni dovute alle agenzie fiscali federali o statali. Con un programma di pagamenti periodici sostanzialmente uguale, è possibile evitare tutte quelle tasse e sanzioni pur avendo accesso ai fondi mentre si recupera da qualsiasi circostanza abbia portato al rovesciamento finanziario.
La struttura di un piano SEPP prevede l'emissione di erogazioni annuali per un periodo di almeno cinque anni o fino a quando il destinatario non raggiunga l'età di 59 anni e mezzo, a seconda di quale evento si verifichi per ultimo. Questo perché le attuali normative messe in atto dall'Internal Revenue Service negli Stati Uniti richiedono che il programma di pagamenti periodici sostanzialmente uguale continui per un minimo di cinque anni consecutivi. Nel caso in cui il piano venga annullato prima del completamento di questo periodo minimo di cinque anni, devono essere pagate tutte le penali e le commissioni che erano state precedentemente rinunciate, oltre agli interessi sul saldo di tali commissioni e penalità.
Poiché la partecipazione a un programma di pagamenti periodici sostanzialmente uguale richiede un impegno di almeno cinque anni, l'utilizzo di questo tipo di strategia potrebbe non essere il modo migliore per gestire una crisi finanziaria a breve termine. L'età in cui il piano SEPP è importante, dal momento che qualcuno che ha circa cinquant'anni potrebbe aver bisogno dei fondi per le emergenze finanziarie e realizzerà i cinque anni poco prima di raggiungere i 59 anni e mezzo. In questo scenario, avrebbe senso la transizione dei fondi del piano pensionistico in un piano di pagamenti di periodo sostanzialmente uguale.
Al contrario, un individuo sulla quarantina vorrebbe prendere in considerazione altri mezzi per gestire l'inversione finanziaria. Poiché le normative vigenti richiedono che il piano di pagamenti periodici sostanzialmente uguale rimanga in vigore per cinque anni civili o fino a quando il destinatario non raggiunga l'età di 59 anni e mezzo, qualunque evento si verifichi per ultimo, ciò significa che qualcuno che ha 42 anni dovrebbe rimanere nel pianificare per un minimo di 17 anni e mezzo al fine di evitare il pagamento di penali e interessi sugli esborsi. In tali circostanze, l'importo degli esborsi annuali può o meno valere la pena.
Vi sono alcune eccezioni che consentono di utilizzare una strategia di pagamenti periodici sostanzialmente uguale ed evitare sanzioni. Un destinatario che diventa disabile prima di quel minimo di cinque anni sarebbe esonerato dal pagamento di sanzioni e tasse. Nel caso in cui il saldo dei fondi nel piano si esaurisca prima che siano trascorsi cinque anni, non è prevista alcuna valutazione delle sanzioni. Questo è vero se i fondi sono semplicemente esauriti o il saldo è ridotto a causa della perdita di valore di mercato delle attività sottostanti. Se il destinatario dovesse morire prima che fosse rispettato il periodo minimo di cinque anni, nessuna penalità o onorario sarebbe valutato.