Vad är väsentligt lika periodiska betalningar?
Väsentligt lika periodiska betalningar är uttag från kvalificerade pensionsplaner som äger rum tidigt, men är inte föremål för någon typ av tidig återkallelse eller skatteregler. Betalningar av denna typ, vanligtvis benämnda SEPP, är vanligtvis förknippade med pensionsplaner för medborgare i USA. Planer som en individuell pensionsplan är strukturerade för att tillåta uttag före 59 års ålder utan någon typ av straff inblandad. Arbetsgivar sponsrade planer som 401 (k) planer är vanligtvis inte berättigade till inkludering i en SEPP strategi.
De vanligaste orsakerna till att ta ut medel från en pensionsplan har att göra med oväntad ekonomisk svårighet. Att helt enkelt dra tillbaka medlen skulle innebära att betala eventuella tidiga uttagsavgifter som införts av själva planen, plus att betala eventuella skatter och påföljder på grund av federala eller statliga skattebyråer. Med ett väsentligen lika periodiskt betalningsprogram är det möjligt att undvika alla dessa skatter och påföljder samtidigt som de har tillgång till fonderna samtidigt som de återhämtar sig från omständigheter som ledde till den ekonomiska omvändningen.
Strukturen för en SEPP-plan kräver att årliga utbetalningar utfärdas under minst fem år, eller tills mottagaren fyller 59 ½ ålder, beroende på vilken händelse som inträffar senast. Detta beror på att gällande bestämmelser som införts av Internal Revenue Service i USA kräver att det väsentligen lika periodiska betalningsprogrammet fortsätter i minst fem år i rad. I händelse av att planen avbryts innan denna femårs minimiperiod slutförs, måste alla påföljder och avgifter som tidigare avstått betalas, plus ränta på saldot för dessa avgifter och påföljder.
Eftersom deltagande i ett väsentligen lika periodiskt betalningsprogram kräver ett åtagande på minst fem år kan det inte vara det bästa sättet att hantera en kortfristig finansiell kris att använda denna typ av strategi. Åldern då SEPP-planen är viktig, eftersom någon som är i sin tidiga femtiotal kan behöva pengar för ekonomiska nödsituationer och kommer att uppfylla de fem åren kort innan han fyllt 59 ½ års ålder. I det här scenariot skulle det vara vettigt att överföra pensionsplanens medel till en väsentligen lika lång betalningsplan.
Däremot skulle en person i hans eller hennes tidiga fyrtioåriga vilja överväga andra sätt att hantera den ekonomiska omvändningen. Eftersom gällande bestämmelser kräver att den väsentligen lika periodiska betalningsplanen gäller i fem kalenderår eller tills mottagaren fyller 59 ½ ålder, beroende på vilken händelse som kommer senast, betyder detta att någon som är 42 år måste stanna kvar i planera i minst 17 ½ år för att undvika att betala böter och ränta för utbetalningarna. Under omständigheterna kan storleken på de årliga utbetalningarna vara eller inte värt besväret.
Det finns några undantag som gör det möjligt att använda en väsentligen lika periodisk betalningsstrategi och undvika påföljder. En mottagare som blir funktionshindrad före det femårsminimum skulle vara befriad från att betala påföljder och avgifter. Om medelbalansen i planen tappas ut innan fem år har gått, görs ingen bedömning av påföljderna. Detta är sant oavsett om fonderna helt enkelt är uttömda eller balansen minskas på grund av förlust i marknadsvärde på de underliggande tillgångarna. Om mottagaren skulle dö innan den femåriga minimiperioden uppfylls bedöms inga påföljder eller avgifter.