Hvad er væsentligt lige periodiske betalinger?
Væsentligt lige periodiske betalinger er tilbagetrækning fra kvalificerede pensionsplaner, der finder sted tidligt, men er ikke underlagt nogen form for tidlig tilbagetrækning eller skattereduktion. Betalinger af denne type, typisk omtalt som SEPP'er, er normalt forbundet med pensionsplaner for borgere i De Forenede Stater. Planer som en individuel pensionsplan er opbygget til at give mulighed for tilbagetrækning inden 59 ½ år uden nogen form for straf. Arbejdsgiver sponsorerede planer såsom 401 (k) planer er normalt ikke berettiget til optagelse i en SEPP strategi.
De mest almindelige grunde til at trække midler fra en pensionsplan har at gøre med uventet økonomisk vanskelighed. Ved simpelthen at trække midlerne betales det, at man betaler alle tidlige tilbagetrækningsgebyrer, der er pålagt af selve planen, plus betaling af skatter og sanktioner, der skyldes føderale eller statslige skattebureauer. Med et i det væsentlige lige periodiske betalingsprogram er det muligt at undgå alle disse skatter og sanktioner, mens de stadig har adgang til midlerne, mens de inddrives under alle omstændigheder, der førte til den økonomiske tilbageførsel.
Strukturen af en SEPP-plan kræver udstedelse af årlige udbetalinger over en periode på mindst fem år, eller indtil modtageren når en alder af 59 ½, uanset hvilken begivenhed, der finder sted sidste. Dette skyldes, at de nuværende regler, der er indført af Internal Revenue Service i USA, kræver, at det i alt væsentligt lige periodiske betalingsprogram fortsætter i mindst fem på hinanden følgende år. I tilfælde af, at planen annulleres inden afslutningen af denne fem-årige minimumsperiode, skal alle sanktioner og gebyrer, der tidligere blev frafaldet, betales plus renter på saldoen for disse gebyrer og sanktioner.
Da deltagelse i et stort set lige periodiske betalingsprogram kræver en forpligtelse på mindst fem år, er det muligvis ikke den bedste måde at håndtere en kortvarig finanskrise på at bruge denne type strategi. Den alder, hvor SEPP-planen er vigtig, da en person, der er i hans eller hendes tidlige halvtredserne, kan have brug for penge til økonomiske nødsituationer, og vil opfylde de fem år, kort før han når 59 ½ års alder. I dette scenarie ville det være hensigtsmæssigt at overføre pensionsplanens midler til en plan med stort set samme periode.
I modsætning hertil vil en person i hans eller hendes tidlige fyrre ønsker at overveje andre måder at styre den økonomiske reversering på. Da de nuværende regler kræver, at den i alt væsentligt lige periodiske betalingsplan forbliver i kraft i fem kalenderår, eller indtil modtageren når 59 ½ alder, uanset hvilken begivenhed der kommer sidst, betyder det, at en person, der er 42 år, bliver nødt til at forblive i planlægge i mindst 17 ½ år for at undgå at betale bøder og renter for udbetalingerne. Under omstændighederne kan størrelsen af de årlige udbetalinger muligvis være umagen værd.
Der er nogle få undtagelser, der gør det muligt at anvende en i det væsentlige lige periodiske betalingsstrategi og undgå sanktioner. En modtager, der bliver handicappet inden dette femårige minimum, ville være fritaget for at betale sanktioner og gebyrer. Hvis finansieringsbalancen i planen udtømmes, inden der er gået fem år, vurderes der heller ikke sanktioner. Dette er tilfældet, uanset om midlerne simpelthen er opbrugt eller saldoen reduceres på grund af tab i markedsværdien af de underliggende aktiver. Hvis modtageren skulle dø inden den fem-årige minimumsperiode er opfyldt, vurderes ingen sanktioner eller gebyrer.