¿Cuáles son los pros y los contras de un fideicomiso de residencia personal calificado?
Un fideicomiso de residencia personal calificado es un tipo específico de acuerdo utilizado para aprobar la propiedad de una propiedad al tiempo que minimiza el impuesto de donaciones y evita el impuesto sobre el patrimonio. Se diferencia de un fideicomiso de residencia estándar, ya que ofrece más flexibilidad en la venta de la propiedad. La principal desventaja es que las condiciones para calificar para este estado son más estrictas. El uso de un fideicomiso de residencia personal calificado también puede significar que el propietario no puede sacar una segunda hipoteca.
El principio general de un fideicomiso de residencia es que el propietario transfiere la propiedad de la propiedad al fideicomiso. Cuando la persona muera, la propiedad no será considerada parte de su patrimonio. Esto significa que los herederos no pagarán el impuesto patrimonial en la propiedad.
Un fideicomiso de residencia personal se basa en este concepto. Es una forma de fideicomiso de interés dividido, que no se refiere a intereses de la misma manera que con un préstamo, sino a un interés legal en la propiedad. El interés dividido significa que por un período establecido, conocido como el términoDel fideicomiso, el ex propietario conserva el derecho de vivir en la propiedad sin pagar el alquiler. Al final del período, el beneficiario o beneficiarios restantes toma el control completo. Esto significa que el propietario original no puede refinanciar el uso de la propiedad como garantía.
Además de eliminar el impuesto sobre el patrimonio, un impuesto de residencia personal también se evaluará en un nivel más bajo de impuesto sobre donaciones. El impuesto de donación no se evalúa sobre el valor total de la propiedad. En cambio, se evalúa sobre el valor del regalo a los beneficiarios, que se calcula por una fórmula especificada que incluye un descuento para tener en cuenta el período que los beneficiarios deben esperar antes de tomar la propiedad completa.
Para que esta forma de confianza permanezca exenta del impuesto de donación total, se deben cumplir ciertas condiciones. Para una confianza de residencia personal estándar, hay tres condiciones clave. Primero, el fideicomiso solo debe tener una propiedad, uny este debe ser el hogar del propietario original. En segundo lugar, la propiedad no se puede vender durante el plazo del fideicomiso. Finalmente, una vez que este período ha terminado, la propiedad no se puede vender al propietario original o al cónyuge del propietario original.
Un fideicomiso de residencia personal calificado elimina la restricción para vender la propiedad durante el período de fideicomiso. A cambio, el fideicomiso debe cumplir más condiciones, como que si se vende la propiedad, algunos ingresos deben ir al propietario original cada año por el resto del plazo de confianza, mientras que ningún dinero puede ir a los beneficiarios hasta que se complete el plazo de confianza. La principal desventaja de un fideicomiso de residencia personal calificado es que si el propietario original muere durante el período de fideicomiso, la propiedad pasará a los beneficiarios, pero el impuesto al patrimonio se paga con el valor total.