¿Cuáles son los pros y los contras de un fideicomiso de residencia personal calificado?
Un fideicomiso de residencia personal calificado es un tipo específico de acuerdo utilizado para transmitir la propiedad de una propiedad mientras se minimiza el impuesto a las donaciones y se evita el impuesto al patrimonio. Se diferencia de un fideicomiso de residencia estándar en que ofrece más flexibilidad para vender en la propiedad. El principal inconveniente es que las condiciones para calificar para este estado son más estrictas. El uso de un fideicomiso de residencia personal calificado también puede significar que el propietario no puede obtener una segunda hipoteca.
El principio general de un fideicomiso de residencia es que el propietario transfiere la propiedad de la propiedad al fideicomiso. Cuando la persona muere, la propiedad no se considerará parte de su patrimonio. Esto significa que los herederos no pagarán impuestos sobre el patrimonio de la propiedad.
Una confianza de residencia personal se basa en este concepto. Es una forma de fideicomiso de intereses divididos, que no se refiere al interés de la misma manera que con un préstamo, sino más bien a un interés legal en la propiedad. El interés dividido significa que durante un período determinado, conocido como el término del fideicomiso, el antiguo propietario conserva el derecho de vivir en la propiedad sin pagar el alquiler. Al final del período, el beneficiario o beneficiarios restantes toman el control completo. Esto significa que el propietario original no puede refinanciar utilizando la propiedad como garantía.
Además de eliminar el impuesto al patrimonio, también se impondrá un impuesto de residencia personal a un nivel más bajo del impuesto sobre donaciones. El impuesto sobre donaciones no se evalúa sobre el valor total de la propiedad. En cambio, se evalúa en función del valor de la donación a los beneficiarios, que se calcula mediante una fórmula específica que incluye un descuento para tener en cuenta el período que los beneficiarios deben esperar antes de asumir la propiedad total.
Para que esta forma de fideicomiso permanezca exenta del impuesto total sobre donaciones, se deben cumplir ciertas condiciones. Para un fideicomiso de residencia personal estándar, hay tres condiciones clave. Primero, el fideicomiso solo debe tener una propiedad, y esta debe ser la casa del propietario original. Segundo, la propiedad no puede venderse durante el plazo del fideicomiso. Finalmente, una vez que este período ha finalizado, la propiedad no puede venderse al propietario original o al cónyuge del propietario original.
Un fideicomiso de residencia personal calificado elimina la restricción de vender la propiedad durante el período del fideicomiso. A cambio, el fideicomiso debe cumplir con otras condiciones, como que si la propiedad se vende, algunos ingresos deben ir al propietario original cada año por el resto del plazo del fideicomiso, mientras que el dinero no puede ir a los beneficiarios hasta el término de La confianza es completa. La principal desventaja de un fideicomiso de residencia personal calificado es que si el propietario original muere durante el período del fideicomiso, la propiedad pasará a los beneficiarios pero el impuesto al patrimonio se pagará sobre el valor total.