Quais são os prós e os contras de uma confiança qualificada para residência pessoal?

Confiança de residência pessoal qualificada é um tipo específico de acordo usado para transmitir a propriedade de uma propriedade, minimizando o imposto sobre presentes e evitando o imposto sobre imóveis. Difere da confiança de uma residência padrão, pois oferece mais flexibilidade na venda da propriedade. A principal desvantagem é que as condições para se qualificar para esse status são mais rigorosas. O uso de uma confiança qualificada de residência pessoal também pode significar que o proprietário não pode contratar uma segunda hipoteca.

O princípio geral de uma relação de confiança de residência é que o proprietário transfere a propriedade da propriedade para a relação de confiança. Quando a pessoa morre, a propriedade não será considerada parte de sua propriedade. Isso significa que nenhum herdeiro será pago pelos herdeiros.

Uma confiança de residência pessoal se baseia nesse conceito. É uma forma de confiança dividida em juros, que não se refere a juros da mesma maneira que em um empréstimo, mas a um interesse legal na propriedade. A divisão de juros significa que, por um período determinado, conhecido como o prazo da relação de confiança, o ex-proprietário mantém o direito de morar na propriedade sem pagar aluguel. No final do período, o (s) beneficiário (s) restante (s) assume total controle. Isso significa que o proprietário original não pode refinanciar usando a propriedade como garantia.

Além de remover o imposto predial, também será cobrado um imposto de residência pessoal em um nível mais baixo do imposto sobre doações. O imposto sobre doações não é calculado sobre o valor total da propriedade. Em vez disso, é avaliado o valor do presente para os beneficiários, que é calculado por uma fórmula especificada que inclui um desconto para levar em consideração o período que os beneficiários devem esperar antes de assumir a propriedade total.

Para que essa forma de confiança permaneça isenta do imposto sobre doações completas, certas condições devem ser atendidas. Para uma confiança de residência pessoal padrão, existem três condições principais. Primeiro, a relação de confiança deve conter apenas uma propriedade, e esta deve ser a casa do proprietário original. Segundo, a propriedade não pode ser vendida durante o prazo da confiança. Finalmente, uma vez terminado esse período, a propriedade não pode ser vendida ao proprietário original ou ao cônjuge do proprietário original.

Uma confiança qualificada de residência pessoal remove a restrição de venda da propriedade durante o período de confiança. Em troca, a relação de confiança deve atender a outras condições, como, se a propriedade for vendida, alguma renda deve ser enviada ao proprietário original a cada ano pelo restante do período de confiança, enquanto nenhum dinheiro pode ser direcionado aos beneficiários até o termo do contrato. a confiança está completa. A principal desvantagem de uma relação de confiança qualificada com a residência pessoal é que, se o proprietário original morrer durante o período de confiança, a propriedade passará para os beneficiários, mas o imposto sobre a propriedade passará a ser pago no valor total.