Wat zijn de voor- en nadelen van een Qualified Personal Residence Trust?

Een gekwalificeerde persoonlijke woonplaats vertrouwen is een specifiek type regeling gebruikt om eigendom van een eigendom door te geven, terwijl de schenkingsbelasting wordt geminimaliseerd en vermogensbelasting wordt vermeden. Het verschilt van een standaard woningvertrouwen doordat het meer flexibiliteit biedt bij het verkopen van het onroerend goed. Het belangrijkste nadeel is dat de voorwaarden om voor deze status in aanmerking te komen strenger zijn. Het gebruik van een gekwalificeerde persoonlijke woningvertrouwen kan ook betekenen dat de eigenaar geen tweede hypotheek kan afsluiten.

Het algemene principe van een woningvertrouwen is dat de huiseigenaar de eigendom van de woning overdraagt ​​aan de trust. Wanneer de persoon sterft, wordt het onroerend goed niet als onderdeel van zijn nalatenschap beschouwd. Dit betekent dat de erfgenamen geen onroerende voorheffing verschuldigd zijn.

Een persoonlijk woonplaatsvertrouwen bouwt voort op dit concept. Het is een vorm van split interest trust, die niet verwijst naar rente op dezelfde manier als bij een lening, maar eerder naar een juridisch belang in het onroerend goed. De gesplitste rente houdt in dat de voormalige eigenaar gedurende een bepaalde periode, bekend als de duur van de trust, het recht behoudt om in het pand te wonen zonder huur te betalen. Aan het einde van de periode hebben de resterende begunstigde of begunstigden de volledige controle. Dit betekent wel dat de oorspronkelijke eigenaar het onroerend goed niet als onderpand kan herfinancieren.

Naast het afschaffen van de vermogensbelasting, wordt een persoonlijke verblijfsbelasting ook beoordeeld op een lager niveau van schenkingsbelasting. De schenkingsbelasting wordt niet beoordeeld op de volledige waarde van het onroerend goed. In plaats daarvan wordt het beoordeeld op de waarde van het geschenk aan de begunstigden, die wordt berekend aan de hand van een gespecificeerde formule die een korting omvat om rekening te houden met de periode dat de begunstigden moeten wachten voordat ze het volledige eigendom worden.

Om aan deze vorm van vertrouwen vrij te blijven van volledige schenkingsbelasting, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan. Voor een standaard persoonlijk verblijfsvertrouwen zijn er drie belangrijke voorwaarden. Ten eerste moet het vertrouwen slechts één eigendom hebben, en dit moet het huis van de oorspronkelijke eigenaar zijn. Ten tweede kan het onroerend goed niet worden verkocht tijdens de duur van de trust. Ten slotte kan het onroerend goed na afloop van deze periode niet worden verkocht aan de oorspronkelijke eigenaar of de echtgenoot van de oorspronkelijke eigenaar.

Een gekwalificeerde vertrouwenspersoon verwijdert de beperking op de verkoop van het onroerend goed tijdens de vertrouwensperiode. In ruil daarvoor moet het vertrouwen aan verdere voorwaarden voldoen, zoals dat als het onroerend goed wordt verkocht, sommige inkomsten elk jaar naar de oorspronkelijke eigenaar moeten gaan voor de rest van de vertrouwensperiode, terwijl er geen geld naar de begunstigden kan gaan tot de duur van vertrouwen is compleet. Het belangrijkste nadeel van een gekwalificeerd particulier verblijfsvergunning is dat als de oorspronkelijke eigenaar sterft tijdens de trustperiode, het onroerend goed overgaat naar de begunstigden, maar dat onroerende voorheffing verschuldigd is over de volledige waarde.