Wat zijn de voor- en nadelen van een gekwalificeerde persoonlijke woningvertrouwen?
Een gekwalificeerde persoonlijke woningvertrouwen is een specifiek type regeling dat wordt gebruikt om het eigendom van een onroerend goed door te geven, terwijl de cadeaubelasting wordt geminimaliseerd en de belastingheffing wordt vermeden. Het verschilt van een standaardvertrouwen, omdat het meer flexibiliteit biedt bij het verkopen op het onroerend goed. Het belangrijkste nadeel is dat de voorwaarden om in aanmerking te komen voor deze status strakker zijn. Het gebruik van een gekwalificeerde Personal Residence Trust kan ook betekenen dat de eigenaar niet in staat is om een tweede hypotheek af te nemen.
Het algemene principe van een residentie is dat de huiseigenaar het eigendom van het onroerend goed overdraagt naar de trust. Wanneer de persoon sterft, wordt het onroerend goed niet beschouwd als onderdeel van zijn nalatenschap. Dit betekent dat er geen vermogensbelasting op het onroerend goed zal worden verschuldigd door de erfgenamen.
Een persoonlijk verblijfsbestand bouwt voort op dit concept. Het is een vorm van gesplitste rentestrust, die niet op dezelfde manier verwijst naar rente als met een lening, maar eerder naar een juridisch belang in het onroerend goed. De gesplitste rente betekent dat voor een vaste periode, bekend als de termijnVan het vertrouwen behoudt de voormalige eigenaar het recht om in het onroerend goed te wonen zonder huur te betalen. Aan het einde van de periode nemen de resterende begunstigde of begunstigden volledige controle over. Dit betekent wel dat de oorspronkelijke eigenaar niet kan herfinancieren met het pand als onderpand.
Naast het verwijderen van de vermogensbelasting zal een persoonlijke verblijfsbelasting ook worden beoordeeld op een lager niveau van geschenkbelasting. De geschenkbelasting wordt niet beoordeeld op de volledige waarde van het onroerend goed. In plaats daarvan wordt het beoordeeld op de waarde van het geschenk aan de begunstigden, die wordt berekend door een gespecificeerde formule die een korting omvat om rekening te houden met de periode dat de begunstigden moeten wachten voordat ze volledig eigendom worden.
Om deze vorm van vertrouwen vrijgesteld te blijven van volledige geschenkbelasting, moeten aan bepaalde voorwaarden worden voldaan. Voor een standaard Personal Residence Trust zijn er drie belangrijke voorwaarden. Ten eerste mag het vertrouwen slechts één eigendom vasthouden, aen dit moet de thuisbasis zijn van de oorspronkelijke eigenaar. Ten tweede kan het onroerend goed niet worden verkocht tijdens de looptijd van het vertrouwen. Eindelijk, zodra deze periode is afgelopen, kan het onroerend goed niet worden verkocht aan de oorspronkelijke eigenaar of de echtgenoot van de oorspronkelijke eigenaar.
Een gekwalificeerde persoonlijke residentie Trust verwijdert de beperking van de verkoop van het onroerend goed tijdens de trustperiode. In ruil daarvoor moet de trust voldoen aan verdere voorwaarden, zoals dat als het onroerend goed wordt verkocht, sommige inkomsten elk jaar naar de oorspronkelijke eigenaar moeten gaan voor de rest van de vertrouwensperiode, terwijl geen geld naar de begunstigden kan gaan totdat de vertrouwenstijden voltooid is. Het belangrijkste nadeel van een gekwalificeerde persoonlijke woningvertrouwen is dat als de oorspronkelijke eigenaar sterft tijdens de trustperiode, het onroerend goed zal doorgeven aan de begunstigden, maar de vermogensbelasting wordt betaald op de volledige waarde.