Hva er fordeler og ulemper med en kvalifisert tillit til personlig opphold?
En kvalifisert personlig boligtillit er en spesifikk type ordning som brukes til å formidle eierskap til en eiendom, mens den minimerer gaveskatt og unngår eiendomsskatt. Det skiller seg fra en standard boligtillit ved at den gir mer fleksibilitet i å selge på eiendommen. Den viktigste ulempen er at betingelsene for å kvalifisere seg for denne statusen er strammere. Å bruke en kvalifisert personlig boligtillit kan også bety at eieren ikke kan ta et nytt pant.
Det generelle prinsippet for en boligfond er at huseieren overfører eierskapet til eiendommen til trusten. Når personen dør, vil eiendommen ikke anses som en del av hans bo. Dette betyr at det ikke skal betales eiendomsskatt på eiendommen av arvingene.
En personlig boligtillit bygger videre på dette konseptet. Det er en form for delt renteforetak, som ikke refererer til renter på samme måte som med et lån, men snarere til en juridisk interesse i eiendommen. Den delte interessen betyr at den tidligere eieren for en angitt periode, kjent som tilliten, beholder retten til å bo i eiendommen uten å betale husleie. På slutten av perioden tar den gjenværende mottakeren eller mottakerne full kontroll. Dette betyr at den opprinnelige eieren ikke kan refinansiere å bruke eiendommen som sikkerhet.
I tillegg til å fjerne eiendomsskatten, vil en personlig boligsskatt også bli vurdert til et lavere nivå på skatteplikt. Gaveavgiften blir ikke beregnet på eiendommens fulle verdi. I stedet blir den vurdert på verdien av gaven til mottakerne, som beregnes med en spesifisert formel som inkluderer en rabatt for å ta hensyn til den perioden mottakerne må vente på før de tar fullt eierskap.
For at denne formen for tillit skal forbli fritatt for full gave skatt, må visse betingelser være oppfylt. For en standard personlig boligtillit er det tre viktige forhold. For det første må tilliten bare eie en eiendom, og dette må være hjemmet til den opprinnelige eieren. For det andre kan eiendommen ikke selges i løpet av tilliten. Til slutt, når denne perioden er avsluttet, kan ikke eiendommen selges til den opprinnelige eieren, eller den opprinnelige eierens ektefelle.
En kvalifisert personlig boligtillit fjerner begrensningen i å selge eiendommen i tillitsperioden. Til gjengjeld må tilliten oppfylle ytterligere betingelser, for eksempel at hvis eiendommen selges, må noen inntekter gå til den opprinnelige eieren hvert år resten av tillitsperioden, mens ingen penger kan gå til mottakerne før løpetiden av tillit er fullstendig. Den største ulempen med en kvalifisert personlig boligtillit er at hvis den opprinnelige eieren dør i tillitsperioden, vil eiendommen overføres til mottakerne, men eiendomsskatt betales med full verdi.