Hvad er fordele og ulemper ved en kvalificeret tillid til personlig ophold?
En kvalificeret personlig opholdstillid er en bestemt type af arrangement, der bruges til at videregive ejerskab af en ejendom, samtidig med at gavegift minimeres og undgås ejendomsskat. Det adskiller sig fra en almindelig opholdstillid, idet det giver større fleksibilitet ved salg på ejendommen. Den største ulempe er, at betingelserne for at kvalificere sig til denne status er strammere. Brug af en kvalificeret personlig boligtillid kan også betyde, at ejeren ikke er i stand til at optage et andet prioritetslån.
Det overordnede princip for en opholdstillid er, at husejeren overfører ejerskabet af ejendommen til trusten. Når personen dør, betragtes ejendommen ikke som en del af hans bo. Dette betyder, at ingen arveafgift skal betales på ejendommen af arvingerne.
En personlig boligtillid bygger videre på dette koncept. Det er en form for delt rentetillid, der ikke henviser til renter på samme måde som med et lån, men snarere til en juridisk interesse i ejendommen. Den opdelte rente betyder, at den tidligere ejer i en bestemt periode, kendt som tillidens varighed, har retten til at bo i ejendommen uden at betale husleje. Ved afslutningen af perioden tager den resterende modtager eller modtagerne fuld kontrol. Dette betyder, at den oprindelige ejer ikke kan refinansiere at bruge ejendommen som sikkerhed.
Ud over at fjerne ejendomsskatten vil en personlig opholdsskat også blive vurderet til et lavere niveau af gaveskat. Gaveafgiften vurderes ikke af ejendommens fulde værdi. I stedet vurderes det på værdien af gaven til modtagerne, der beregnes ved hjælp af en specificeret formel, der inkluderer en rabat for at tage hensyn til den periode, som modtagerne skal vente, inden de tager fuldt ejerskab.
For at denne form for tillid forbliver fritaget for fuld gave skat, skal visse betingelser være opfyldt. For en standard personlig opholdstillid er der tre nøglebetingelser. For det første skal tilliden kun have en ejendom, og dette skal være den oprindelige ejers hjem. For det andet kan ejendommen ikke sælges i trustperioden. Endelig, når denne periode er udløbet, kan ejendommen ikke sælges til den oprindelige ejer eller den oprindelige ejers ægtefælle.
En kvalificeret personlig opholdstillid fjerner begrænsningen ved salg af ejendommen i tillidsperioden. Til gengæld skal tilliden opfylde yderligere betingelser, såsom at hvis ejendommen sælges, skal en vis indkomst gå til den oprindelige ejer hvert år i resten af tillidsperioden, mens ingen penge kan gå til støttemodtagerne før udløbet af tillid er fuldstændig. Den største ulempe ved en kvalificeret personlig opholdstillid er, at hvis den oprindelige ejer dør i tillidsperioden, overgår ejendommen til modtagerne, men ejendomsskat betales af den fulde værdi.