Was sind die Vor- und Nachteile einer qualifizierten persönlichen Residenzstiftung?
Ein qualifizierter Treuhandfonds ist eine bestimmte Art von Vereinbarung, die zur Weitergabe des Eigentums an einer Immobilie bei gleichzeitiger Minimierung der Schenkungssteuer und Vermeidung der Erbschaftssteuer verwendet wird. Es unterscheidet sich von einem Standardwohnsitz-Trust dadurch, dass es mehr Flexibilität beim Verkauf auf dem Grundstück bietet. Der Hauptnachteil ist, dass die Voraussetzungen für die Erlangung dieses Status strenger sind. Die Verwendung eines qualifizierten Treuhandfonds kann auch bedeuten, dass der Eigentümer keine zweite Hypothek aufnehmen kann.
Das allgemeine Prinzip einer Wohnsitzstiftung ist, dass der Hausbesitzer das Eigentum an der Immobilie auf die Stiftung überträgt. Wenn die Person stirbt, wird das Eigentum nicht als Teil seines Nachlasses betrachtet. Dies bedeutet, dass von den Erben keine Erbschaftssteuer auf das Vermögen erhoben wird.
Auf diesem Konzept baut eine persönliche Residenzstiftung auf. Es handelt sich um eine Form von Split Interest Trust, die sich nicht wie bei einem Darlehen auf Zinsen bezieht, sondern auf ein rechtliches Interesse an der Immobilie. Der geteilte Zins bedeutet, dass der frühere Eigentümer für einen bestimmten Zeitraum, der als Treuhandlauf bezeichnet wird, das Recht behält, auf dem Grundstück zu wohnen, ohne Miete zu zahlen. Am Ende des Zeitraums haben der oder die verbleibenden Begünstigten die vollständige Kontrolle. Dies bedeutet, dass der ursprüngliche Eigentümer die Immobilie nicht als Sicherheit refinanzieren kann.
Neben der Aufhebung der Erbschaftssteuer wird auch eine persönliche Aufenthaltssteuer auf ein niedrigeres Niveau der Schenkungssteuer erhoben. Die Schenkungssteuer wird nicht auf den vollen Wert der Immobilie erhoben. Stattdessen wird der Wert des Geschenks an die Begünstigten bewertet, der nach einer festgelegten Formel berechnet wird, die einen Rabatt enthält, um die Zeit zu berücksichtigen, die die Begünstigten warten müssen, bevor sie das Eigentum an dem Geschenk vollständig übernehmen.
Damit diese Vertrauensform von der Schenkungssteuer befreit bleibt, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Für eine normale persönliche Residenzstiftung gibt es drei Schlüsselbedingungen. Erstens darf der Trust nur ein Eigentum besitzen, und dies muss die Heimat des ursprünglichen Eigentümers sein. Zweitens kann die Immobilie während der Laufzeit des Trusts nicht verkauft werden. Nach Ablauf dieser Frist kann die Immobilie nicht mehr an den ursprünglichen Eigentümer oder dessen Ehepartner verkauft werden.
Ein qualifizierter Treuhandfonds hebt die Verkaufsbeschränkung für die Dauer des Treuhandvertrags auf. Im Gegenzug muss der Trust weitere Bedingungen erfüllen, so dass beim Verkauf der Immobilie jedes Jahr ein Teil des Einkommens für die restliche Treuhanddauer an den ursprünglichen Eigentümer gehen muss, während bis zum Ende der Laufzeit kein Geld an die Begünstigten fließen kann Vertrauen ist vollständig. Der Hauptnachteil einer qualifizierten Treuhandgesellschaft besteht darin, dass, wenn der ursprüngliche Eigentümer während der Treuhandperiode stirbt, die Immobilie an die Begünstigten weitergegeben wird, die Erbschaftssteuer jedoch auf den vollen Wert fällig wird.