Quels sont les avantages et les inconvénients d'une fiducie de résidence personnelle qualifiée?
Une fiducie de résidence personnelle qualifiée est un type d’arrangement utilisé pour transférer la propriété d’un bien tout en minimisant l’impôt sur les donations et en évitant l’impôt sur les successions. Il diffère d'une fiducie de résidence standard en ce sens qu'il offre plus de flexibilité dans la vente sur la propriété. Le principal inconvénient est que les conditions pour être éligible à ce statut sont plus strictes. Le recours à une fiducie de résidence personnelle qualifiée peut également signifier que le propriétaire est incapable de contracter une deuxième hypothèque.
Le principe général d'une fiducie de résidence est que le propriétaire transfère la propriété de la propriété à la fiducie. Lorsque la personne décède, la propriété ne sera pas considérée comme faisant partie de sa succession. Cela signifie qu'aucun impôt sur les successions ne sera dû sur la propriété par les héritiers.
Une fiducie de résidence personnelle repose sur ce concept. Il s’agit d’une forme de fiducie à intérêts divisés, qui ne fait pas référence aux intérêts de la même manière qu’aux prêts, mais plutôt aux intérêts juridiques de la propriété. L'intérêt fractionné signifie que pendant une période déterminée, appelée durée de la fiducie, l'ancien propriétaire conserve le droit de vivre dans la propriété sans payer de loyer. À la fin de la période, le ou les bénéficiaires restants prennent le contrôle intégral. Cela signifie que le propriétaire initial ne peut pas refinancer en utilisant la propriété en garantie.
Outre la suppression de la taxe sur les successions, la taxe de résidence personnelle sera également évaluée à un niveau inférieur de taxe sur les donations. La taxe de donation n'est pas évaluée sur la valeur totale de la propriété. Au lieu de cela, il est évalué sur la valeur du cadeau aux bénéficiaires, qui est calculée selon une formule spécifiée qui inclut une réduction pour tenir compte de la période pendant laquelle les bénéficiaires doivent attendre avant de prendre la pleine propriété.
Pour que cette forme de fiducie reste exempte de l’impôt sur les donations complètes, certaines conditions doivent être remplies. Pour une fiducie de résidence personnelle standard, il existe trois conditions clés. Premièrement, la fiducie ne doit contenir qu’un seul bien, et il doit s'agir du domicile du propriétaire initial. Deuxièmement, la propriété ne peut être vendue pendant la durée de la fiducie. Enfin, une fois cette période écoulée, le bien ne peut pas être vendu au propriétaire initial ou à son conjoint.
Une fiducie de résidence personnelle qualifiée supprime la restriction relative à la vente du bien pendant la période de confiance. En contrepartie, la fiducie doit remplir d'autres conditions, telles que, si le bien est vendu, une partie des revenus doit aller au propriétaire initial chaque année pour le reste de la durée de la fiducie, tandis qu'aucun argent ne peut aller aux bénéficiaires jusqu'à la fin de la période. la confiance est totale. Le principal inconvénient d'une fiducie de résidence personnelle qualifiée est que si le propriétaire initial décède au cours de la période de fiducie, la propriété passera aux bénéficiaires, mais les droits de succession deviennent exigibles sur la valeur totale.