¿Qué es un plan de beneficios definidos?
Un plan de beneficios definidos es un tipo de plan de jubilación patrocinado por el empleador. En un plan de beneficios definidos, los beneficios se determinan mediante una fórmula que indica la cantidad que recibirá un empleado al jubilarse. El monto del beneficio generalmente se basa en una serie de factores, incluido el salario promedio del empleado antes de la jubilación, la edad de jubilación y la duración del empleo. Los montos de los beneficios pueden ser un monto específico en dólares o un porcentaje de compensación.
Muchas personas consideran que un plan de beneficios definidos es un tipo tradicional de plan de pensión. Por lo general, el empleador es responsable de hacer todas las contribuciones al plan de beneficios definidos. Sin embargo, en algunos casos, los empleados también hacen contribuciones. Por lo general, los planes de beneficios definidos se encuentran en empresas más grandes.
Un plan de beneficios definidos no requiere que los empleados tomen decisiones de inversión. El empleador es responsable de tomar decisiones y administrar las inversiones para el plan. Asimismo, el empleador asume todos los riesgos de inversión. Los activos de un plan de beneficios definidos se mantienen colectivamente, en lugar de en cuentas de empleados individuales. El empleador es responsable de financiar el plan según sea necesario, incluso durante los períodos en que la empresa no obtiene ganancias.
Los beneficios de un plan de beneficios definidos se pueden proporcionar como una suma global al momento de la jubilación o como pagos mensuales que continúan mientras viva la persona jubilada. En algunos casos, los planes de beneficios definidos brindan beneficios a los beneficiarios del empleado después de la muerte del empleado. Dichos detalles varían de una compañía a otra.
Los tres tipos principales de planes de beneficios definidos son planes de beneficios planos, unitarios y variables. Un plan de beneficios fijos requiere que el empleador pague a todos los empleados retirados un monto fijo en dólares, siempre que se haya alcanzado un número mínimo de años de servicio. Por ejemplo, un plan de beneficio fijo podría requerir el pago del 30 por ciento del monto de compensación promedio pagado al empleado por los últimos cinco años de empleo. Alternativamente, este tipo de plan podría requerir un pago mensual específico a cada empleado que trabajó para la empresa durante diez años o más.
En un plan de beneficios unitarios, el monto del beneficio se determina multiplicando el porcentaje de compensación o un monto específico en dólares por la cantidad de años de empleo. Por ejemplo, el beneficio podría ser el cinco por ciento de la compensación promedio pagada al empleado o un beneficio mensual de $ 50 por cada año que el empleado trabajó para la empresa en cuestión. Las cantidades y porcentajes reales varían.
Un plan de beneficios variables requiere que un empleador base los montos de los beneficios en la asignación de unidades para planificar las contribuciones. En este tipo de plan de beneficios definidos, el monto del beneficio se basa en un cálculo de las unidades asignadas al empleado al momento de la jubilación. El valor de las unidades del empleado es proporcional al valor de todas las unidades del fondo.