Co to jest plan określonych świadczeń?
Program określonych świadczeń jest rodzajem programu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę. W planie określonych świadczeń świadczenia są ustalane według formuły wskazującej kwotę, którą pracownik otrzyma po przejściu na emeryturę. Wysokość świadczenia zależy zazwyczaj od szeregu czynników, w tym średniego wynagrodzenia pracownika przed osiągnięciem wieku emerytalnego, wieku przejścia na emeryturę i długości zatrudnienia. Kwoty świadczeń mogą być określoną kwotą w dolarach lub procentem wynagrodzenia.
Wiele osób uważa program określonych świadczeń za tradycyjny rodzaj planu emerytalnego. Zwykle pracodawca jest odpowiedzialny za wniesienie wszystkich składek do planu określonych świadczeń. Jednak w niektórych przypadkach pracownicy również wnoszą wkład. Zazwyczaj programy określonych świadczeń znajdują się w większych firmach.
Program określonych świadczeń nie wymaga od pracowników podejmowania decyzji inwestycyjnych. Pracodawca jest odpowiedzialny za podejmowanie decyzji i zarządzanie inwestycjami w ramach planu. Podobnie, pracodawca przejmuje całe ryzyko inwestycyjne. Aktywa programu określonych świadczeń są przechowywane zbiorowo, a nie na indywidualnych kontach pracowników. Pracodawca jest odpowiedzialny za sfinansowanie planu zgodnie z wymaganiami, nawet w okresach, w których firma nie osiąga zysku.
Świadczenia z programu określonych świadczeń mogą być wypłacane w formie ryczałtu po przejściu na emeryturę lub jako miesięczne wypłaty, które będą obowiązywać tak długo, jak długo żyje emeryt. W niektórych przypadkach programy określonych świadczeń zapewniają świadczenia beneficjentom pracownika po jego śmierci. Takie dane różnią się w zależności od firmy.
Trzy podstawowe typy programów określonych świadczeń to programy płaskie, jednostkowe i zmienne. Plan zryczałtowanych świadczeń wymaga od pracodawcy wypłaty wszystkim emerytowanym pracownikom stałej kwoty w dolarach, o ile minęła minimalna liczba lat pracy. Na przykład plan zryczałtowanych świadczeń może wymagać wypłaty 30 procent średniej kwoty odszkodowania wypłaconej pracownikowi za ostatnie pięć lat zatrudnienia. Alternatywnie, ten rodzaj planu może wymagać określonej miesięcznej płatności na każdego pracownika, który pracował dla firmy przez dziesięć lat lub dłużej.
W programie świadczeń jednostkowych wysokość świadczenia ustalana jest przez pomnożenie procentu wynagrodzenia lub określonej kwoty w dolarach przez liczbę lat zatrudnienia. Na przykład świadczenie może wynosić albo pięć procent średniego wynagrodzenia wypłacanego pracownikowi, albo świadczenie w wysokości 50 USD miesięcznie za każdy rok, w którym pracownik pracował dla danej firmy. Rzeczywiste kwoty i procenty są różne.
Program zmiennych świadczeń wymaga od pracodawcy oparcia kwot świadczeń na alokacji jednostek na planowanie składek. W tego rodzaju programie określonych świadczeń kwota świadczenia opiera się na obliczeniu jednostek przydzielonych pracownikowi po przejściu na emeryturę. Wartość jednostek pracownika jest proporcjonalna do wartości wszystkich jednostek w funduszu.