Co je plán definovaných výhod?

Plán definovaných výhod je typ penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem. V plánu definovaných přínosů jsou výhody určovány vzorcem, který ukazuje, že částka, kterou zaměstnanec obdrží po odchodu do důchodu. Částka dávky je obvykle založena na řadě faktorů, včetně průměrného platu zaměstnance před odchodem do důchodu, věku při odchodu do důchodu a délky zaměstnání. Částky přínosů mohou být konkrétní částkou dolaru nebo procento náhrady.

Mnoho lidí považuje plán definované výhody za tradiční typ penzijního plánu. Zaměstnavatel je obvykle odpovědný za přispívání všech příspěvků do plánu definovaných výhod. V některých případech však přispívají i zaměstnanci. Plány definovaných výhod se obvykle nacházejí ve větších společnostech. Zaměstnavatel odpovídá za rozhodování a správu investic do plánu. Podobně zaměstnavatel přebírá veškeré investiční riziko. TAktiva plánu definovaných výhod se drží spíše kolektivně než na jednotlivých zaměstnancích. Zaměstnavatel odpovídá za financování plánu podle potřeby, a to i v období, kdy společnost nedokáže vydělat zisk. V některých případech poskytují plány definovaných požitků výhody příjemcům zaměstnance po smrti zaměstnance. Takové podrobnosti se liší od společnosti k společnosti.

Tři primární typy plánů definovaných výhod jsou ploché, jednotkové a variabilní plány výhod. Plán plochých dávek vyžaduje, aby zaměstnavatel zaplatil všem zaměstnancům v důchodu pevnou částku dolaru, pokud byl dosažen minimální počet let služby. Například plán plochých výhod by mohl vyžadovat platbu 30 procent průměrné kompenzacečástka zaplacená zaměstnanci za posledních pět let zaměstnání. Alternativně by tento typ plánu mohl vyžadovat konkrétní měsíční platbu každému zaměstnanci, který pracoval pro společnost deset nebo více let.

V plánu jednotkových výhod je částka dávky určena vynásobením procenta kompenzace nebo stanovené částky dolaru o počet let zaměstnání. Například výhodou by mohla být buď pět procent průměrné kompenzace vyplacené zaměstnanci, nebo výhodu 50 $ měsíčně za každý rok, zaměstnanec pro dotyčnou společnost pracoval. Skutečné částky a procenta se liší.

Plán variabilních dávek vyžaduje, aby zaměstnavatel založil částky přínosů při přidělování jednotek pro plánování příspěvků. V tomto typu plánu definovaných výhod je částka dávky založena na výpočtu jednotek přidělených zaměstnanci po odchodu do důchodu. Hodnota jednotek zaměstnance je úměrná hodnotě všech jednotek ve fondu.