Co je definovaný plán výhod?

Plán definovaných požitků je druh penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem. V plánu definovaných požitků jsou požitky stanoveny vzorcem, který označuje částku, kterou zaměstnanec obdrží po odchodu do důchodu. Výše dávky je obvykle založena na řadě faktorů, včetně průměrné mzdy zaměstnance před odchodem do důchodu, věku při odchodu do důchodu a délky zaměstnání. Výše dávky může být konkrétní částka dolaru nebo procento náhrady.

Mnoho lidí považuje plán definovaných dávek za tradiční typ penzijního plánu. Obvykle je zaměstnavatel odpovědný za všechny příspěvky do plánu definovaných požitků. V některých případech však přispívají i zaměstnanci. Plány definovaných požitků se obvykle nacházejí ve větších společnostech.

Plán definovaných požitků nevyžaduje, aby zaměstnanci činili investiční rozhodnutí. Zaměstnavatel je odpovědný za rozhodování a řízení investic do plánu. Stejně tak zaměstnavatel nese veškeré investiční riziko. Aktiva plánu definovaných požitků jsou držena spíše kolektivně než na individuálních účtech zaměstnanců. Zaměstnavatel odpovídá za financování plánu podle potřeby, a to i v obdobích, kdy společnost nezíská zisk.

Dávky z programu definovaných požitků mohou být poskytovány jako jednorázová částka při odchodu do důchodu nebo jako měsíční platby, které trvají po celou dobu života důchodce. V některých případech poskytují programy definovaných požitků benefity příjemcům po smrti zaměstnance. Tyto podrobnosti se v jednotlivých společnostech liší.

Tři primární typy plánů definovaných požitků jsou plány ploch, jednotek a variabilních požitků. Program paušálních požitků vyžaduje, aby zaměstnavatel zaplatil všem zaměstnancům v důchodu pevnou částku dolaru, pokud bude dosaženo minimálního počtu let služby. Například plán paušálních dávek by mohl vyžadovat výplatu 30 procent průměrné částky náhrady vyplacené zaměstnanci za posledních pět let zaměstnání. Alternativně by tento typ plánu mohl vyžadovat zvláštní měsíční platbu každému zaměstnanci, který pracoval pro společnost po dobu deseti a více let.

V plánu jednotkových dávek se výše dávky stanoví vynásobením procenta odměny nebo určité částky dolaru počtem let zaměstnání. Například výhoda může být buď pět procent průměrné náhrady vyplácené zaměstnanci, nebo 50 USD měsíčně za každý rok, kdy zaměstnanec pro danou společnost pracoval. Skutečné částky a procenta se liší.

Program variabilních požitků vyžaduje, aby zaměstnavatel založil částky požitků na alokaci jednotek na plánování příspěvků. V tomto typu plánu definovaných požitků je výše požitku založena na výpočtu jednotek přidělených zaměstnanci při odchodu do důchodu. Hodnota jednotek zaměstnance je úměrná hodnotě všech jednotek fondu.